- В
очередном обновлении (Вы получили его
вместе с Новостями) содержатся изменения
в начислении (расчете) ЕСН. Изменения
вызваны появлением формы для "Расчета
по авансовым платежам по ЕСН для
организаций, выступающих в качестве
работодателей". Эта форма предъявляет
ряд дополнительных требований к учету
оборотов, имеющих отношение к ЕСН. Для
реализации этих требований будет
произведена процедура пересчета ЕСН за
01.2001 г.
После пересчета возможны отклонения от
ранее показанных величин (в своде по ЕСН)
по следующим причинам:
- Вами (или другими пользователями на
Вашем предприятии) были произведены
изменения в справочных данных (виды н/у,
адреса постоянного проживания каких-либо
физлиц, изменение свойств физлиц,
касающихся группы инвалидности и т.д.) -
величина отклонений зависит от объема (качества)
изменений;
- Изменение самого принципа
формирования налоговой базы - величина
отклонений незначительна (в пределах
единиц рублей по предприятию в целом).
Что сделать, после
прочтения Новостей:
- установить текущий месяц - 01.2001;
- выполнить программу r_accut.asl (выполняется
быстро);
- выполнить программу r_stx.asl (собственно
пересчет - выполняется довольно долго);
- удалить из справочника разрезов
записи с кодами 104 и 105;
- подготовить свод по ЕСН за 01.2001;
- подготовить свод об изъятиях из
объекта налогообложения и налоговых
льготах в
разрезе физлиц за тот же период.
Пояснения по оборотам (по разрезам):
- 102 - объект налогообложения - все
выплаты в пользу работников и т.д. в
соответствие со статьей 236 и 237 НК;
- 103 - исключения из налоговой базы,
согласно статьи 238 НК (больничные и т.п.),
кроме п.3 указанной статьи;
- 106 - исключения из налоговой базы,
согласно статьи 238 п.3 НК (выплаты по
договорам подряда);
- 110..113 - налоговые льготы,
предоставляемые в части в выплат в,
соответственно, ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и
ТФОМС, согласно статье 239 НК (иностранцы,
инвалиды);
- 115..118 - начисленный ЕСН в частях,
поступающих, соответственно в ПФ РФ,
ФСС РФ, ФФОМС И ТФОМС.
Пример расчета налогов для одного
физлица (Шxxxx - шкала налогообложения для
соответствующей части ЕСН):
- ПФ РФ (115) = (102 - 103 - 110) * Шпфрф;
- ФСС РФ (116) = (102 - 103 - 106 - 111) * Шфссрф;
- ФФОМС (117) = (102 - 103 - 112) * Шффомс;
- ТФОМС (118) = (102 - 103 - 113) * Штфомс;
Объект налогообложения,
исключения из налоговой базы и налоговые
льготы исчислены в целых рублях.
Собственно налоги исчисляются в рублях и
копейках.
|