Классификация факторов, влияющих на исчисление подоходного налога с физических лиц.

Оформление

• Код. См. ограничения.
• Наименование. Произвольно.
• Действует:
  • С. Дата, начиная с которой можно использовать данную запись справочника.
  • До. Дата, начиная с которой нельзя использовать данную запись справочника.
• Вид:
  • Смотри код МНС. Модификация созданная в соответствие с классификацией доходов и вычетов МНС.
  • Доходы, не облагаемые налогом. Как правило, используется в соответствующих видах начисления/удержания, например, государственные пособия по социальному страхованию.
  • Обороты, не являющиеся доходами. Как правило, используется в соответствующих видах начисления/удержания, например, практически все удержания, а также обороты лицевого счета, являющиеся отражением наличных (безналичных) расчетов с работником.
  • Доход следующего года. Используется в автоматически формируемых налоговых справках.
  • Переплата прошлого года.  Используется в автоматически формируемых налоговых справках.
  • Заявление о возврате. С помощью данной модификации оформляется заявление о возврате излишне удержанного подоходного налога. Может быть оформлена только в расчетном периоде.
  • Перерасчет за прошлые годы. Используется для указания учесть в текущем годы переплату по налогу прошлых лет, выявленную вручную. Используется со знаком - знак "минус" говорит о необходимости взять дополнительный налог в текущем году.
  • Выплаченный налог текущего года. Используется для учета удержанного в текущем году налога вне Системы.
  • Передано на взыскание. Используется в автоматически формируемых справках при невозможности удержания налога у уволенных физических лиц.
• Код МНС. Заполняется только если в виде указано "Смотри код МНС". Соответствует кодам доходов и вычетов МНС.
  Все свойства, необходимые для правильного расчета подоходного налога скрыты внутри программы и следуют только из вида модификации и кода МНС.

Все нижеследующие поля недействительны с 01.2001!

• Код. Код модификации согласно классификатору налоговой службы.
• Причина возникновения модификации:
• Доходы, полностью включаемые в совокупный валовый доход (СВД) – доходы безо всяких скидок.
• Прочие доходы со скидками – доходы, включаемые в СВД на величину превышения соответствующего ограничения. См. пример.
• Доходы не облагаемые налогом – доходы, НЕ включаемые в СВД. Например, пособие на детей.
• Персональные вычеты. Уменьшение СВД, предоставляемое собственно плательщику налога. Например, в размере однократного, трехкратного минимума.
• Вычеты на детей, иждивенцев – уменьшение СВД в связи с наличием детей или прочих иждивенцев.
• Пенсионный взнос – уменьшение СВД на сумму выплаченного взноса в ПФ.
• Прочие расходы со скидками – уменьшение СВД на величину некоторых расходах в пределах указанного ограничения. См. пример.
• Выплаченный налог – величина выплаченного (вне системы) налога в бюджет субъектов РФ. Например, налог, выплаченный на предыдущем месте работы или переплата по налогу с прошлого года.
• Возврат подоходного налога – для модификации, отражающей заявление о возврате излишне удержанного налога. См. пример.
• Обороты, не являющиеся доходами – обороты по лицевому счету, не участвующие в налогообложении – удержания и некоторые начисления (внесено через кассу и т.п.)
• Выплаченный налог в федеральный бюджет – величина выплаченного налога в федеральный бюджет. Например, налог, выплаченный на предыдущем месте работы или переплата по налогу с прошлого года.

• Тип величины модификации
• Сумма. Например, сумма переплаты по налогу или сумма затрат на строительство, или сумма дохода с прошлого места работы.
• Минимумы. Например, уменьшение СВД на величину однократного минимума.
• Шкала. Например, уменьшение СВД на сумму, облагаемую по минимальной ставке.
• Факт. Например, факт наличия заявления о возврате излишне удержанного налога.
• Учитывается
• Единожды. Для модификаций, отражающих события и участвующих в исчислении налога один раз за год.
• Ежемесячно. Для модификаций, которые включаются в исчисление налога один раз за каждый месяц в расчетном периоде. Например, персональные скидки и скидки на иждивенцев ежемесячно вычитаются из СВД.
• Ежемесячно с учетом сумм за будущие периоды. При наличии выплат за будущие периоды (отпуск и т.п.) данная модификация налогообложения учитывается и за соответствующие будущие периоды. Например, при расчете налога за первые шесть месяцев года и наличии в 6-м месяце выплат за 7-ой месяц величина персональной скидки рассчитывается и исключается из СВД 7 раз.
• Величина. В некоторых случаях величина модификации следует из вида и не может быть изменена. Например, однократный минимум на иждивенца – величина задана в справочнике видов модификаций и равна одному минимуму. Для других модификаций величина в справочнике не может быть задана, например, расходы на приобретение жилья.
• Источник появления:
• Данная организация. Для модификаций, возникших во время работы в данной организации.
• Другие организации. Например, доходы с предыдущего места работы.
• Может быть открытой. Для модификаций, срок окончания действия которых не определен. Например, персональная скидка.
• Ограничение льготы. Для некоторых модификаций, уменьшающих СВД, установлены ограничения льготы. Например, материальная помощь исключается из СВД только в пределах некоторой суммы (количества минимумов).
• Тип (интерпретация аналогична типу величины модификации):
  • Нет ограничения.
  • Сумма.
  • Минимумы.
  • Номер шкалы.
• Применяется. Частота действия ограничения за весь период предоставления льготы.
  • Единожды.
  • Ежемесячно. Например, доходы учащихся, работающих во время каникул, исключаются из СВД в пределах установленной величины ежемесячно.
• Величина. Величина ограничения, выраженная в единицах типа.
• Код. Код ограничения, согласно классификатору налоговой службы.

Ограничения (недействительны с 01.2001)

• Ряд кодов модификаций налогообложения зарезервированы Системой:
• 00. Доходы, полностью включаемые в состав облагаемого дохода. Может быть использована ТОЛЬКО в видах начислений. Указывается для всех начислений, которые полностью и без ограничений входят в совокупный доход.
• 01. Однократный минимум. Персональный вычет в однократном размере, к которому применяется коэффициент (2, 1,0) в зависимости от СВД.
• 02. Минимум на иждивенца. Вычет на иждивенца в однократном размере, к  которому применяется коэффициент (2, 1,0) в зависимости от СВД.
• 23. Не облагаемые доходы. Формируется системой при наличии свойства работника 0120 "без налогообложения".
• 35. Доходы учащихся на каникулах.  Формируется системой при наличии свойства работника 0120 "учащийся во время каникул".
• 52 Минимум на иждивенца двойной. Вычет на иждивенца в двукратном размере, к   которому применяется коэффициент (2, 1,0) в зависимости от СВД.
• 08. Переплата по налогу в бюджет субъектов РФ. Образуется в будущем (по отношению к текущему) году при взимании налога за доходы будущего года.
• 48. Переплата по налогу в федеральный бюджет. Образуется в будущем (по отношению к текущему) году при взимании налога за доходы будущего года.
• 30. Доход следующего года. (См. выше)
• 80. Заявление о возврате излишне удержанного налога.

Необходимость передачи на взыскание возникает в случае невозможности удержать начисленный налог в полном объеме при увольнении работника из-за ограничений, установленных НК. Во время досчета лицевого счета работника при возникновении факта передачи на взыскание появляется соответствующее сообщение. 

Существует возможность регулирования величины "Передано на взыскание в налоговую инспекцию". По взаимному согласию сторон, т.е. при наличии заявления работника о разрешении удержания налога сверх ограничения и соответствующей позиции налогового агента (администрации Вашего предприятия), возможно удержание подоходного налога сверх установленного НК ограничения. 

Для этого необходимо:

• Оформить новую модификацию налогообложения (один раз) в справочнике модификаций (необходимо вне зависимости от Вашего решения применять или не применять указанную возможность):
  • Код - произвольный;
  • Наименование - "Удержание сверх ограничения";
  • Действует с - 01.03.2001;
  • Действует по - пусто;
  • Вид - Сумма удержания сверх ограничения (F5);
  • Код МНС - пусто.
• Работнику, по которому возникла указанная ситуация, оформить налоговую справку, в которой указать по модификации "Удержание сверх ограничения" сумму налога, которую следует удержать сверх ограничения. 

Например, предположим, при досчете программа сообщает, что на взыскание будет передана часть начисленного налога в размере 1000 рублей. Если работнику оформить заявление об удержании сверх ограничения на сумму:

• 700 рублей - удержанный с работника налог увеличится на 700 рублей, на взыскание будет передано 300 рублей;
• 10000000 рублей - удержанный с работника налог увеличится на 1000 рублей, т.е. удержится полностью, на взыскание не будет передано ничего.

Обратите внимание, что справку и, соответственно, модификацию необходимо оформлять в расчетном месяце. Кроме того, обратите внимание, что заявление об удержании сверх ограничения невозможно применить задним числом. Если в расчетном месяце какая-либо сумма налога передана на взыскание, то после закрытия месяца "отыграть назад" уже нельзя.