Как в АвтоПарк устроено ведение бухгалтерского учета

Версия 08:05, 17 февраля 2009 (просмотреть исходный код) Леонид Сандал (обсуждение | вклад) (→Классификация объектов учета) ← Предыдущая правка		Версия 08:08, 17 февраля 2009 (просмотреть исходный код) Леонид Сандал (обсуждение | вклад) Следующая правка →
Строка 19:		Строка 19:
	==Учетные объекты==		==Учетные объекты==
−	В АвтоПарк поддержаны следующие типы учетных объектов	+	Непременным атрибутом каждого объекта учета является его отнесение к определенной [[Мои организации|моей организации]]. В АвтоПарк поддержаны следующие типы учетных объектов:
−	*[[Договоры]]. Учет расчетов со всеми (кроме работников) контрагентами предприятия.	+	;ОУ по банковским счетам и кассе предприятия: Объекты учета, на которых производится учет оборотов по каждому банковскому счету и кассе предприятия.
−	*[[Физические лица|Физлица]]. Учет расчетов с физическими лицами - работниками предприятия.	+	;ОУ физлица: Объекты учета, ассоциированные с каждым [[Физические лица|физлицом]].
−	*[[Статьи затрат]]. Учет доходов и расходов.	+	;ОУ договора: Объект учета, ассоциированные с каждым [[Договоры|договором]].
−	*[[Объекты материального учета|ОМУ]]. Учет движения ТМЦ.	+	;ОУ статьи затрат: Объекты учета, ассоциированные с каждой [[Статьи затрат|статьей затрат]].
−	*[[Основные средства|ОС]]. Учет движения основных средств и нематериальных активов.	+	;Единственный ОУ: Объект учета, единственный для каждой из [[Мои организации|моих организаций]].
−	*Счета, касса (единственный объект). Учет движения денежных средств предприятия на банковских счетах – одному счету соответствует один объект. Единственный объект (по одному юридическому лицу) – специальный объект, на котором учитывается касса предприятия, а также все остальные обороты, которые не могут быть соотнесены ни с одним другим из существующих объектов.	+	;ОУ, связанные с ОМУ:
		+	:;ОУ для ОМУ в каждом [[Места хранения|МХ]]: Объекты учета, ассоциированные с каждым ОМУ в связи с конкретным МХ. Такими МХ могут быть:
		+	::;Различные склады и кладовки предприятия
		+	::;Специальные МХ, связанные с учетом ТМЦ в подотчете у  [[Работники|работников предприятия]]
		+	::;Специальные МХ, связанное с учетом ТМЦ, переданного на переработку, ремонт или хранение [[Контрагенты|контрагенту предприятия]] по соответствующему [[Договоры|договору]]
		+	:;ОУ для ОМУ вне МХ: Объекты учета, ассоциированные с каждым ОМУ вне связи с каким-либо МХ. Используются, например, для учета входного НДС при приобретении ОМУ.
		+	:;ОУ для ОС: Учет движения основных средств и нематериальных активов.
	==[[Учетные разрезы]]==		==[[Учетные разрезы]]==
Строка 38:		Строка 44:
	#Желание обособить учет каких-либо важных (имеющих большой вес) операций		#Желание обособить учет каких-либо важных (имеющих большой вес) операций
	#Технологические ограничения, накладываемые АвтоПарк. Например, введение разных разрезов по счету 69 в части единого социального налога.		#Технологические ограничения, накладываемые АвтоПарк. Например, введение разных разрезов по счету 69 в части единого социального налога.
−	==Классификация объектов учета==
−
−	Непременным атрибутом каждого объекта учета является его отнесение к определенной [[Мои организации|моей организации]].
−
−	;ОУ по банковским счетам и кассе предприятия: Объекты учета, на которых производится учет оборотов по каждому банковскому счету и кассе предприятия.
−	;ОУ физлица: Объекты учета, ассоциированные с каждым [[Физические лица|физлицом]].
−	;ОУ договора: Объект учета, ассоциированные с каждым [[Договоры|договором]].
−	;ОУ статьи затрат: Объекты учета, ассоциированные с каждой [[Статьи затрат|статьей затрат]].
−	;Единственный ОУ: Объект учета, единственный для каждой из [[Мои организации|моих организаций]].
−	;ОУ, связанные с ОМУ:
−	:;ОУ для ОМУ в каждом [[Места хранения|МХ]]: Объекты учета, ассоциированные с каждым ОМУ в связи с конкретным МХ. Такими МХ могут быть:
−	::;Различные склады и кладовки предприятия
−	::;Специальные МХ, связанные с учетом ТМЦ в подотчете у  [[Работники|работников предприятия]]
−	::;Специальные МХ, связанное с учетом ТМЦ, переданного на переработку, ремонт или хранение [[Контрагенты|контрагенту предприятия]] по соответствующему [[Договоры|договору]]
−	:;ОУ для ОМУ вне МХ: Объекты учета, ассоциированные с каждым ОМУ вне связи с каким-либо МХ. Используются, например, для учета входного НДС при приобретении ОМУ.
−	==Лицевой счет X объекта==	+	==Лицевой счет объекта учета==
	;[[Учетные разрезы|Разрез]]:		;[[Учетные разрезы|Разрез]]:
	;Период:		;Период:

---

Версия 08:08, 17 февраля 2009

Содержание 1 Введение 1.1 Рассмотрим простой пример 2 Учетные объекты 3 Учетные разрезы 3.1 Почему нет необходимости делать много разрезов 3.2 Почему разрезов все таки больше, чем счетов 4 Лицевой счет объекта учета 4.1 Сальдо на дату 4.2 Обороты

Введение

Как известно, инструментом ведения учета является так называемая система двойной записи. Один факт хозяйственной деятельности отражается в учете посредством оформления одной или нескольких записей одновременно по дебету и кредиту счетов на одну сумму.

Такие записи называют проводками. Иногда проводки бывают односторонними (только по дебету или только по кредиту какого-либо субсчета, об этом ниже) В АвтоПарк для отражения одной полной (двусторонней) проводки производится две записи – отдельно по дебету и кредиту.

Рассмотрим простой пример

Выдали со склада №2 запасную часть для выполнения текущего ремонта транспортного средства. Проводка в традиционном учете может быть такой - д20 к10 (или д23 – не в этом суть). Теперь подробнее о том, как это происходит в АвтоПарк. Сделаем предположения:

1. Требуется вести обособленный учет затрат по каждому транспортному средству – на основе статей затрат.
2. Указанная запасная часть (ОМУ) учитывается на разрезе Р10.1
3. Затраты на ремонт транспортных средств учитываются на разрезе Р20.3

В АвтоПарке будут выполнены следующие записи:

1. Дебетовый оборот по объекту «Статья затрат» по разрезу Р20.3в корреспонденции с разрезом Р10.1. Этот оборот увеличит дебетовое сальдо на разрезе Р20.3
2. Кредитовый оборот по объекту «ОМУ» (с учетом места хранения «Склад №2») по разрезу Р10.1 в корреспонденции с разрезом Р20.3. Этот оборот уменьшит дебетовое сальдо на разрезе Р10.1

Таким образом, можно видеть, что записи о проводках делаются в связи с каким-либо учетным объектом. Всякий раз, когда необходимо отразить какой-либо факт хозяйственной деятельности, нужно иметь ясное представление о двух вещах:

1. Какие учетные объекты «затронуты»?
2. Какие учетные разрезы следует применить?

Учетные объекты

Непременным атрибутом каждого объекта учета является его отнесение к определенной моей организации. В АвтоПарк поддержаны следующие типы учетных объектов:

ОУ по банковским счетам и кассе предприятия

Объекты учета, на которых производится учет оборотов по каждому банковскому счету и кассе предприятия.

ОУ физлица

Объекты учета, ассоциированные с каждым физлицом.

ОУ договора

Объект учета, ассоциированные с каждым договором.

ОУ статьи затрат

Объекты учета, ассоциированные с каждой статьей затрат.

Единственный ОУ

Объект учета, единственный для каждой из моих организаций.

ОУ, связанные с ОМУ

ОУ для ОМУ в каждом МХ

Объекты учета, ассоциированные с каждым ОМУ в связи с конкретным МХ. Такими МХ могут быть:

Различные склады и кладовки предприятия

Специальные МХ, связанные с учетом ТМЦ в подотчете у работников предприятия

Специальные МХ, связанное с учетом ТМЦ, переданного на переработку, ремонт или хранение контрагенту предприятия по соответствующему договору

ОУ для ОМУ вне МХ

Объекты учета, ассоциированные с каждым ОМУ вне связи с каким-либо МХ. Используются, например, для учета входного НДС при приобретении ОМУ.

ОУ для ОС

Учет движения основных средств и нематериальных активов.

Учетные разрезы

Учетный разрез это некий аналог субсчета, но с очень существенной оговоркой. Большое количество субсчетов в традиционном учете вводится в том случае, когда нет другого способа обособить учет (как учет оборотов, так и сальдирование). Как вы уже знаете, в АвтоПарк проводки всегда выполняются не только «по счетам» (разрезам), но и, обязательно, в связи с каким-либо учетным объектом.

Почему нет необходимости делать много разрезов

Рассмотрим примеры.

• Счет 68. Как правило, в традиционном учете, вводится довольно большое количество субсчетов – в соответствии с номенклатурой налогов (бывает, что несколько субсчетов вводят на один налог – в связи с особенностями его уплаты). Соответственно, первым делом хочется ввести соответствующее количество учетных разрезов. Но, секундочку. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам в АвтоПарк должны строиться на основе договоров – все учетные аспекты расчетов по конкретному налогу (а иногда и по его частям) не отличаются от таковых по обычным договорам покупки: начислили (купили), оплатили, текущее сальдо расчетов и т.п. и т.д. Таким образом, в АвтоПарк расчеты по конкретному налогу (или его частям) уже (!) обособлены – по договорам. Поэтому нет никакой нужды нагружать номенклатуру учетных разрезов большим перечнем субсчетов по счету 68. Достаточно одного.
• Счет 60. Часто бывает, что вводятся субсчета вроде «Запчасти», «Услуги» и т.п. Имеется ввиду деление поставщиков на таких, этаких и т.п. Но расчеты по счету 60 производятся по объектам «Договоры». А договоры, в свою очередь, классифицированы по видам. Такая классификация позволяет получить желаемую группировку состояния расчетов и, более того, гораздо более подробную.

Почему разрезов все таки больше, чем счетов

Однако, не следует делать вывод, что учетных разрезов по счету должно быть ровно один. Конечно, нет. Есть три причины, по которым появляются новые разрезы в пределах одного счета:

1. Действующая норма. Например, обязательно отделение НДС в составе счета 90. По счету 91 - очевидная необходимость отделения расходов и доходов и т.д.
2. Желание обособить учет каких-либо важных (имеющих большой вес) операций
3. Технологические ограничения, накладываемые АвтоПарк. Например, введение разных разрезов по счету 69 в части единого социального налога.

Лицевой счет объекта учета

Разрез

Период

Сальдо на дату

Учет

Факт

Дебет

Кредит

Обороты

Кор

Разрез

Счет

Оборот

Источник

Из