Как в АвтоПарк устроено ведение бухгалтерского учета
Содержание |
Введение
Как известно, инструментом ведения учета является так называемая система двойной записи. Один факт хозяйственной деятельности отражается в учете посредством оформления одной или нескольких записей одновременно по дебету и кредиту счетов на одну сумму.
Такие записи называют проводками. Иногда проводки бывают односторонними (только по дебету или только по кредиту какого-либо субсчета, об этом ниже) В АвтоПарк для отражения одной полной (двусторонней) проводки производится две записи – отдельно по дебету и кредиту.
Рассмотрим простой пример
Выдали со склада №2 запасную часть для выполнения текущего ремонта транспортного средства. Проводка в традиционном учете может быть такой - д20 к10 (или д23 – не в этом суть). Теперь подробнее о том, как это происходит в АвтоПарк. Сделаем предположения:
- Требуется вести обособленный учет расходов по каждому транспортному средству – на основе СДР.
- Указанная запасная часть (ОМУ) учитывается на разрезе Р10.1
- Расходы на ремонт транспортных средств учитываются на разрезе Р20.3
В АвтоПарке будут выполнены следующие записи:
- Дебетовый оборот по объекту СДР по разрезу Р20.3в корреспонденции с разрезом Р10.1. Этот оборот увеличит дебетовое сальдо на разрезе Р20.3
- Кредитовый оборот по объекту «ОМУ» (с учетом места хранения «Склад №2») по разрезу Р10.1 в корреспонденции с разрезом Р20.3. Этот оборот уменьшит дебетовое сальдо на разрезе Р10.1
Таким образом, можно видеть, что записи о проводках делаются в связи с каким-либо учетным объектом. Всякий раз, когда необходимо отразить какой-либо факт хозяйственной деятельности, нужно иметь ясное представление о двух вещах:
- Какие учетные объекты «затронуты»?
- Какие учетные разрезы следует применить?
Учетные объекты
Непременным атрибутом каждого объекта учета является его отнесение к определенной моей организации. В АвтоПарк поддержаны следующие типы учетных объектов:
- ОУ по банковским счетам и кассе предприятия
- Объекты учета, на которых производится учет оборотов по каждому банковскому счету и кассе предприятия.
- ОУ физлица
- Объекты учета, ассоциированные с каждым физлицом.
- ОУ договора
- Объект учета, ассоциированные с каждым договором.
- ОУ статьи затрат
- Объекты учета, ассоциированные с каждой статьей затрат.
- Единственный ОУ
- Объект учета, единственный для каждой из моих организаций.
- ОУ, связанные с ОМУ
-
- ОУ для ОМУ в каждом МХ
- Объекты учета, ассоциированные с каждым ОМУ в связи с конкретным МХ. Такими МХ могут быть:
- Различные склады и кладовки предприятия
- Специальные МХ, связанные с учетом ТМЦ в подотчете у работников предприятия
- Специальные МХ, связанное с учетом ТМЦ, переданного на переработку, ремонт или хранение контрагенту предприятия по соответствующему договору
- ОУ для ОМУ вне МХ
- Объекты учета, ассоциированные с каждым ОМУ вне связи с каким-либо МХ. Используются, например, для учета входного НДС при приобретении ОМУ.
- ОУ для ОС
- Учет движения основных средств и нематериальных активов.
Учетные разрезы
Учетный разрез это некий аналог субсчета, но с очень существенной оговоркой. Большое количество субсчетов в традиционном учете вводится в том случае, когда нет другого способа обособить учет (как учет оборотов, так и сальдирование). Как вы уже знаете, в АвтоПарк проводки всегда выполняются не только «по счетам» (разрезам), но и, обязательно, в связи с каким-либо учетным объектом.
Почему нет необходимости делать много разрезов
Рассмотрим примеры.
- Счет 68. Как правило, в традиционном учете, вводится довольно большое количество субсчетов – в соответствии с номенклатурой налогов (бывает, что несколько субсчетов вводят на один налог – в связи с особенностями его уплаты). Соответственно, первым делом хочется ввести соответствующее количество учетных разрезов. Но, секундочку. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам в АвтоПарк должны строиться на основе договоров – все учетные аспекты расчетов по конкретному налогу (а иногда и по его частям) не отличаются от таковых по обычным договорам покупки: начислили (купили), оплатили, текущее сальдо расчетов и т.п. и т.д. Таким образом, в АвтоПарк расчеты по конкретному налогу (или его частям) уже (!) обособлены – по договорам. Поэтому нет никакой нужды нагружать номенклатуру учетных разрезов большим перечнем субсчетов по счету 68. Достаточно одного.
- Счет 60. Часто бывает, что вводятся субсчета вроде «Запчасти», «Услуги» и т.п. Имеется ввиду деление поставщиков на таких, этаких и т.п. Но расчеты по счету 60 производятся по объектам «Договоры». А договоры, в свою очередь, классифицированы по видам. Такая классификация позволяет получить желаемую группировку состояния расчетов и, более того, гораздо более подробную.
Почему разрезов все таки больше, чем счетов
Однако, не следует делать вывод, что учетных разрезов по счету должно быть ровно один. Конечно, нет. Есть три причины, по которым появляются новые разрезы в пределах одного счета:
- Действующая норма. Например, обязательно отделение НДС в составе счета 90. По счету 91 - очевидная необходимость отделения расходов и доходов и т.д.
- Желание обособить учет каких-либо важных (имеющих большой вес) операций
- Технологические ограничения, накладываемые АвтоПарк. Например, введение разных разрезов по счету 69 в части единого социального налога.
Лицевые счета учетных объектов
Предназначены для отражения информации о хозяйственных операциях с объектами учета.
- Разрез
- Период
- Месяц проведения операции.
Сальдо на дату
- Учет, Факт
- Учетное/фактическое сальдо за месяц.
- Дебет, Кредит
- Дебетовый/Кредитовый обороты.
Обороты
Проводки по лицевому счету.
