Модификации налогообложения

Версия 16:48, 27 февраля 2009

Классификация факторов, влияющих на исчисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Оформление

Код

Наименование

Действует с (до)

Период применимости записи.

Вид

• Смотри код МНС. Модификация, созданная в соответствии с классификацией доходов и вычетов Налоговой службы.
• Доходы, не облагаемые налогом. Как правило, используется в соответствующих видах начисления/удержания, например, государственные пособия по социальному страхованию.
• Обороты, не являющиеся доходами. Как правило, используется в соответствующих видах начисления/удержания, например, практически все удержания, а также обороты лицевого счета, являющиеся отражением наличных (безналичных) расчетов с работником.
• Доход следующего года. Используется в автоматически формируемых налоговых справках.
• Переплата прошлого года. Используется в автоматически формируемых налоговых справках.
• Заявление о возврате. С помощью данной модификации оформляется заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. Может быть оформлена только в расчетном периоде.
• Перерасчет за прошлые годы. Используется для указания учесть в текущем годы переплату по налогу прошлых лет, выявленную вручную. Используется со знаком - знак "минус" говорит о необходимости взять дополнительный налог в текущем году.
• Выплаченный налог текущего года. Используется для учета удержанного в текущем году налога вне Системы.
• Передано на взыскание. Используется в автоматически формируемых справках при невозможности удержания налога у уволенных физических лиц.

Код МНС

Заполняется только если в виде указано "Смотри код МНС". Соответствует кодам доходов и вычетов МНС. Все свойства, необходимые для правильного расчета НДФЛ, скрыты внутри программы и следуют только из вида модификации и кода МНС.

Передача на взыскание в налоговую инспекцию

Необходимость передачи на взыскание возникает в случае невозможности удержать начисленный налог в полном объеме при увольнении работника или при расчете зарплаты за последний месяц налогового периода (декабрь) из-за ограничений, установленных НК. Во время досчета лицевого счета работника при возникновении факта передачи на взыскание появляется соответствующее сообщение. Существует возможность регулирования величины "Передано на взыскание в налоговую инспекцию". По взаимному согласию сторон, т.е. при наличии заявления работника о разрешении удержания налога сверх ограничения и соответствующей позиции налогового агента (администрации Вашего предприятия), возможно удержание НДФЛ сверх установленного НК ограничения.

Для этого необходимо:

• Оформить новую модификацию налогообложения (один раз) в справочнике модификаций (необходимо вне зависимости от Вашего решения применять или не применять указанную возможность):
  • Код - произвольный;
  • Наименование - "Удержание сверх ограничения";
  • Действует с - 01.03.2001;
  • Действует по - пусто;
  • Вид - Сумма удержания сверх ограничения (F5);
  • Код МНС - пусто.
• Работнику, по которому возникла указанная ситуация, оформить налоговую справку, в которой указать по модификации "Удержание сверх ограничения" сумму налога, которую следует удержать сверх ограничения.

Например, предположим, при досчете программа сообщает, что на взыскание будет передана часть начисленного налога в размере 1000 рублей. Если работнику оформить заявление об удержании сверх ограничения на сумму:

• 700 рублей - удержанный с работника налог увеличится на 700 рублей, на взыскание будет передано 300 рублей;
• 1000 рублей - удержанный с работника налог увеличится на 1000 рублей, т.е. удержится полностью, на взыскание не будет передано ничего.

Обратите внимание, что справку и, соответственно, модификацию необходимо оформлять в расчетном месяце. Кроме того, обратите внимание, что заявление об удержании сверх ограничения невозможно применить задним числом. Если в расчетном месяце какая-либо сумма налога передана на взыскание, то после закрытия месяца "отыграть назад" уже нельзя.

Отмена передачи на взыскание

Обратите внимание, что зарегистрированный в АвтоПарк факт передачи на взыскания не исчезнет "сам собой". Если оказалось, что передача на взыскание была зарегистрирована напрасно (например, выявили и исправили ошибку в прошлых периодах), следует выполнить процедуру отмены - "F9-Налоги-налог на Доходы (НДФЛ)-Отмена передачи на взыскание".

Справки по НДФЛ

Данные для расчета налога на доходы физического лица (НДФЛ).

Оформление

• Вид.
  • С предыдущего места работы. Сведения о доходах и налогах ФЛ с предыдущего места работы (из справки). Доходы предыдущего места работы анализируются для предоставления стандартных вычетов.
  • Собственные модификации. Предоставляемые работнику налоговым агентом, например стандартные вычеты, имущественные налоговые вычеты.
  • В год запуска системы. Доходы, вычеты и налоги, предоставленные и удержанные налоговым агентом в календарном году до пуска Системы в эксплуатацию.
  • Автоматически начисленные. Формируемые автоматически из необлагаемых доходов расчетного листа (например, материальная помощь), фиксация передачи долга по НДФЛ увольняющегося работника, если невозможно удержать.
  • Фиктивная. Налоговые данные, не относящиеся к налоговому агенту. Например, для отражения доходов и налогов других налоговых агентов. использование требует согласования с разработчиком.
• Дата. Дата оформления справки или дата налогового уведомления для предоставления имущественных вычетов.
• Исходный номер. Произвольно, может быть пустым. Номер налогового уведомления для предоставления имущественных вычетов.
• Внутренний номер. Назначается автоматически.

Модификации налогообложения

• Модификация налогообложения (МНО).
• Действует с (по). Период применения МНО по месяц окончания действия (включительно). Стандартные вычеты не предоставляются в месяцы, когда работник не в штате. Если работник имел перерыв в стаже (увольнялся и опять принят на работу) в календарном году, следует закрывать налоговые справки месяцем увольнения и открывать новые с месяца приема, то есть прерывать действие стандартных вычетов не время увольнения.
• Величина. Может быть пустой. Система допускает указание величины только в некоторых МНО, например, для имущественного вычета, предоставляемого по налоговому уведомлению.

Автоматические справки

Формируются при расчете зарплаты.

Примеры

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты, предоставляемые на работника и иждивенцев обычно оформляют в одной справке. На каждого иждивенца необходима отдельная модификация налогообложения. Например, для двоих детей следует оформить две МНО "на ребенка".

Резидент РФ

Статус "резидент РФ" для НФДЛ имеют все работники, имеющие на первое число расчетного месяца адрес постоянного места жительства в России. Для прочих физических лиц с 01.01.2007 статус "резидент РФ" для НДФЛ имеют лица, состоявшие в штате 183 дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих расчетному. Если в штате предприятия лицо работает менее 183 дней, но имеет подтверждение своего статуса резидента (например, работал в других предприятиях РФ достаточный срок), следует оформить налоговую справку вида "Собственные модификации" с МНО "Резидент РФ", период применения - на период до достижения стажа 183 дня или по своему усмотрению.