Удержания

Содержание 1 Типы удержаний 2 Удержания работника 2.1 Расчеты 3 Механизм расчета удержания 3.1 Ограничения 4 Примеры оформления удержаний 4.1 Алименты 4.2 Страховой взнос 4.3 Погашение долга перед предприятием 4.4 Профсоюзные взносы 4.5 Расчеты по ссуде под проценты 4.6 Расчеты по беспроцентной ссуде 4.7 Перечисление зарплаты на банковский счет

Типы удержаний

• Код. Произвольно, кроме кода 00. Код 00 известен системе и должен применяться в тех случаях, когда оформляется удержание для перечисления части или всей заработной платы на банковский вклад (через платежные поручения).
• Наименование.
• База. Может принимать значения:
  • Сумма. Для непроцентных удержаний. Удержание фиксированной суммой в месяц.
  • База#1 ... База#6. Для процентных удержаний. Сумма удержания – указанный для данного месяца процент от накопленной базы за данный месяц (т.е. от суммы начислений из расчетного листка по видам, в которых стоит "галочка" в соответствующей номерной базе для удержаний).
• Ограничено. "Галочка" указывает Системе на необходимость ограничения совокупной (за все время действия удержания) суммы удержания.
• Кредитуется. "Галочка" указывает Системе на необходимость проведения удержания в полном объеме, несмотря на возникающий долг работника, т.е. предприятие кредитует работника. При отсутствии галочки удержание производится в пределах величины "чистой" зарплаты (см. "галочку" "Чистые" в видах начисления).
• Ежедневно. "Галочка" указывает Системе на необходимость расчета удержания следующим образом:
  1. Если размер удержания задается в виде процентов, величина удержания умножается на коэффициент:
     Дни_Действия_Удержания / Дни_работника_в _штате.
  2. Если размер удержания задается в виде суммы, величина удержания умножается на коэффициент:
     Дни_Действия_Удержания / Количество_дней_в _месяце.
• До нормы. Сумма удержания соответственно увеличивается в случае недоработки.
• Округление. Может принимать значения:
  • ----------. Не округлять вычисленную сумму удержания.
  • До целого. Округлять до целых рублей путем отсечения дробной части.
  • До минимальной купюры. Округлять вычисленную сумму до минимальной купюры данного месяца путем отсечения.
• 1п. Делать до системных удержаний (первый проход).

Удержания работника

• Кр. Корреспондирующее удержание. В простых удержаниях в этом поле оставляют нулевое значение. Указывается для удержаний, состоящих из двух частей: основной и дополнительной, отличающихся, например, разными видами начисления. Дополнительные удержания не применяются самостоятельно, и в них указывается номер основного удержания. Пример – удержание ссуды, которое оформляется двумя удержаниями – выплата ссуды (это основное удержание) и выплата процента по ссуде (это корреспондирующее удержание).
• Номер по порядку. Определяет порядок вычисления удержаний. Это важно для видов удержаний, по которым не делается кредитование.
• Начало. Дата начала расчета удержания.
• Окончание. Дата последнего дня, в который удержание еще производится. Указание точных дат (с точностью до дня) важно для удержания, величина которых зависит от количества дней, приходящихся на расчетный месяц.
• Тип удержания.
• Вид Н/У. По указанному виду делается проводка в расчетном листе.
• Куда перечисляется:
  • Контрагент. Код контрагента, в которую производится перечисление удержаний.
  • Назначение платежа. Определяет вид и содержание ведомости к платежному поручению на перечисление удержаний.
  • N. Номер расчетного счета контрагента. Поле можно оставлять пустым, при этом оно определяется по признаку "Главный" в списке расчетных счетов контрагента. Это дает возможность не исправлять удержания каждый раз при изменении расчетного счета контрагента.
  • Лицевой счет. Лицевой счет получателя, в пользу которого производятся удержания для перечисления удержаний в банк.
  • Фамилия. Фамилия, имя, отчество получателя.
  • Адрес. Адрес получателя при перечислении удержаний по почте.

Расчеты

• Сальдо. Сальдо на начало данного месяца с точки зрения работника.
• Исчислено. Сумма собственно удержания за месяц без накладных расходов (почтовый сбор и др.). Заполняется автоматически.
• Удержано. Сумма, удержанная Системой в данном месяце с учетом накладных расходов. Заполняется автоматически.
• Причитается. В первом месяце указывается общая сумма, предназначенная к выплате, в последующих - суммы увеличивающие сумму к выплате (с плюсом) или уменьшающие ее, например, в случае досрочного погашения (с минусом). Заполняется только для удержаний с ограничением.
• Сумма или %. Размер ежемесячного платежа – сумма в рублях или величина в процентах, в зависимости от вида удержания.
• Коррекция. Увеличение (с плюсом) или уменьшение (с минусом) суммы, причитающейся к удержанию в конкретном месяце.

Механизм расчета удержания

• Удержания рассчитываются только для работников, состоящих в штате в текущем месяце.
• Оператором вводится строка расчетов по удержанию в месяце начала действия удержания, а так же в месяцах, в которых вносятся изменения в удержание (например коррекция). Если оператором не введена строка за текущий месяц, величина удержания копируется из строки за предыдущий месяц.
• Если удержание увеличивается до нормы и месяц отработан не полностью (недоработка), величина удержания умножается на коэффициент:
  Полная_Норма / (Полная_Норма - (Корректированная_Норма - Производственное_Время)).
• Если удержание корректируется Ежедневно и удержания действует не полный месяц (например, удержание алиментов), величина удержания умножается на коэффициент:
  Дни_Действия_Удержания / Дни_Месяца_с_учетом_даты_приема_увольнения.
• Величина удержания корректируется согласно "Правилу расчета сумм" из назначения платежа (например сумма алиментов, перечисляемых по почте, может увеличиваться на величину почтового сбора: сумма удержания, полученная на данном этапе, округляется до целых рублей в большую сторону, от полученной величины вычисляется процент почтового сбора и прибавляется к сумме удержания. Нетрудно заметить, что сумма удержания при использовании почтовых услуг увеличивается, и эти дополнительный расходы несет плательщик удержания).
• Если удержание не кредитуется, величина удержания сравнивается с величиной ("Чистые"+"За будущие") и выбирается минимальная, чтобы работник не остался на "красном" сальдо (то есть с долгом).
• Если удержание ограничено суммой, определяется остаток выплаты, чтобы не превысить сумму ограничения.
• Искомая величина удержания прописывается в расчетный лист.

Ограничения

Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ)производится автоматически.

Примеры оформления удержаний

Алименты

Работник платит алименты в размере 25 процентов в месяц. Необходимо проставить сроки исчисления; тип удержания, который ссылается на базу "Алименты"; код контрагента, через которого проводятся платежи (например, почтовое отделение или сбербанк); указать ФИО, адрес или лицевой счет адресата. Далее, необходимо ввести строку в "Расчеты" за первый месяц и поместить в графу "%" величину выплаты 25.

Страховой взнос

Работник оплачивает страховой взнос в размере 1,000 рублей в месяц в течение 12 месяцев. Необходимо проставить сроки исчисления; вид удержания, который ссылается на базу "Сумма"; код страховой компании; указать лицевой счет сотрудника в данной страховой компании. Далее, необходимо ввести строку в "Расчеты" за первый месяц и поместить в графу "Сумма" число 1000.

Погашение долга перед предприятием

Работник погашает долг перед предприятием в размере 1,000 рублей путем ежемесячного перечисления 30 процентов от заработка. Необходимо проставить дату начала исчисления, вид удержания, который ссылается на какую-либо процентную базу (в Вашем предприятии должно быть установлено соглашение об используемой для подобных вещей базе, обычно это "База #6"), код Вашей организации из перечня контрагентов. Ввести строку в "Расчеты" за первый месяц и поместить в графу "%" число 30 и, кроме того, в графу "Причитается" число 1,000.

Профсоюзные взносы

Работник уплачивает профсоюзные взносы в размере 1 процента. Необходимо проставить дату начала исчисления, вид удержания, который ссылается на базу "профсоюзные взносы", код Вашей организации из перечня контрагентов. Ввести строку в "Расчеты" за первый месяц и поместить в графу "%" число 1.

Расчеты по ссуде под проценты

Работник выплачивает ссуду, выданную 20.04.1999 в размере 10000 рублей на 10 месяцев под 6% годовых с погашением равными долями. Оформление необходимо сделать двумя удержаниями:

• Удержание с 20.04.1999 по ______
  Тип удержания – "Расчет по ссуде"
  Вид удержания "Ссуда"
  Заполнить поле "Причитается" в строке за 04/1999 – 10000 (сумма ссуды)
  Сумма 1000 – сумма ежемесячного платежа
• Удержание с 20.04.1999 по ______
  В графе "Кр" указать номер удержания, по которому оформлена сумма ссуды (см. 1-й пункт)
  Тип удержания "Выплата % по ссуде"
  Вид удержания "Ссуда, проценты" (код другой чем по первому удержанию)
  Заполнить поле "% ост" в строке за 04/99 – 6.00 (% годовых).
  Удержание необходимо оформить даже для беспроцентной ссуды (указать процент 0), потому что на основании этого удержания рассчитывается материальная выгода за пользование заемными средствами и налог на доходы физических лиц.
  
  Погашение основного капитала идет как обычное удержание с ограничением суммой долга. Величина выплат по процентам (по второму удержанию) рассчитывается на остаток на начало очередного месяца по основному капиталу (указанный процент ГОДОВЫХ пересчитывается на месяц). Одновременно высчитывается материальная выгода, которая помещается в расчетный лист работника в виде пары удержание-удержание.
  Учет материальной выгоды работника по полученным заёмным средствам выполняется на основе записей расчетного листа, которые автоматически формируются при расчете соответствующих удержаний (см. выше). Величина материальной выгоды определяется как положительная разница между процентом, из расчета за месяц, на остаток задолженности по займу, исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной на дату получения дохода (до 01.01.2008 установленной на дату получения заемных средств), и суммы фактически удерживаемых процентов по займу. Датой получения дохода является последнее число расчетного месяца, а для уволенного работника дата увольнения. Исчисленная таким образом величина материальной выгоды помещается в расчетный лист работника одновременно по двум видам удержаний:
  • Со знаком "минус" (сторно) - по виду, в котором указана модификация налогообложения, соответствующая коду МНС 2610. Указанный вид удержания отыскивается системой автоматически, исходя из данных справочника видов н/у.
  • Со знаком "плюс" - по виду, указанному в удержании, оформленном для исчисления процентов по займу.
    По существу, описанный порядок обозначает следующее: с работника взимается процент за пользование заёмными средствами в размере, не менее 3/4 от действующей ставки рефинансирования. При этом, если договор займа предусматривает предоставление займа на более выгодных условиях для работника, то соответствующая сумма сторнируется по другому виду удержания, и принимается в расчет для целей налогообложения НДФЛ и ЕСН.
    
    Порядок оформления вида н/у, предназначенного для отражения материальной выгоды. Оформляется во всех отношениях аналогично виду н/у "Ссуда, проценты", указанному в удержании для исчисления процентов по займу, за исключением того, что указывается модификация налогообложения, соответствующая коду МНС 2610.
    Отражение в бухгалтерском учете: поскольку у двух описываемых видов удержания указан один и тот же способ распределения (тот же, что и раньше был принят для учета удержанных с работников процентов за пользование заёмными средствами), описанная методика не приводит к изменению совокупных оборотов по соответствующим синтетическим счетам.

Расчеты по беспроцентной ссуде

Работник выплачивает беспроцентную ссуду, выданную 20.10.2007 в размере 500000 рублей с ежемесячным погашением 2000 рублей. С 01.01.2008 материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам на строительство или приобретение жилья не включается в налоговую базу по НДФЛ, если физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета. В этом случае следует оформить одно удержание на погашение самой ссуды. Если физическое лицо не имеет прав на имущественный вычет, следует оформить два удержания, как описано в предыдущем примере. До 01.01.2008 оформление ссуды на жилье аналогично предыдущему примеру.

Перечисление зарплаты на банковский счет

Работник перечисляет зарплату с 01.05.1999 в банк 005 Черемушкинское ОСБ 7980/01017. Номер удержания рекомендуется давать большой (например, 50), чтобы в списке удержаний оно было последним. Необходимо поставить дату начала, специальный вид удержания 00 "Зарплата по перечислению", код контрагента– банк, в который производится перечисление, назначение платежа "Для перечисления зарплаты", в котором обязателен вид операции, отражающий движение денежных средств по 70 счету ("Заработная плата"), специальный вид начисления-удержания "Выдано по перечислению". Номер расчетного счета банка рекомендуется оставлять пустым, чтобы он определялся по признаку "Главный" из списка расчетных счетов банка. При изменении лицевого счета требуется только изменить признак "Главный" в списке расчетных счетов. В расчетах не следует вводить никаких данных. При наличии оформленного таким образом удержания зарплаты в банк при формировании платежных документов сумма к выдаче включается в платежное поручение на перечисление зарплаты.