Виды начислений и удержаний

Классификация начислений и удержаний по заработной плате, отраженных в расчетном листе работника.

Содержание 1 Оформление 2 Примеры 2.1 "Повременно" 2.2 "Квартальная премия" 2.3 "Алименты" 2.4 Выплаты в натуральном выражении 2.5 Ссуда 2.6 Корректировка сальдо 2.7 Отпуск будущих периодов 2.8 НДФЛ 3 Свойства 4 Группы начислений/удержаний 4.1 Оформление 4.2 Примеры

Оформление

Код

Коды 099 (подоходный налог в федеральный бюджет) и 101 (пенсионный взнос), действующие до 2001 года, используются Системой и не могут быть изменены.

Наименование

Тип

Начисление

Удержание

Период применимости

Группа начислений/удержаний

Используется для группировки выплат и удержаний в своде начислений/удержаний.

Модификация налогообложения

Время

Способ учета времени в начислении:

Не учитывать

Относится к доплатам, удержаниям.

Учитывать

Только для начислений, про которые можно сказать "оплата за ...", например, оплата отпуска, оплата больничного и т.п.

Производственное

Только для начислений, про которые можно сказать "оплата за работу", например, повременная оплата, оплата за нахождения в командировке и т.п.

Количество периодов – число

Величина большая 01 указывает на то, что данное начисление выплачивается по результатам работы более чем за 1 месяц. Это используется, например, при подсчете среднего заработка – сумма начисления делится на количество периодов.

В протокол 1 и 2

Указывается краткое наименование вида Н/У только для начислений, которые следует выводить в карту водителя или кондуктора по путевым листам (протокол 1). Протокол 2 не используется (резерв).

Входит в базу

Для исчисления среднего заработка

Отпуск

Для оплаты отпуска. Начисления по виду, в которых стоит "галочка" учитываются в расчете среднего без возможной индексации (увеличения суммы выплаты на величину увеличения тарифных ставок или окладов в соответствующем периоде при учете в средней). Знак "И" указывает Системе на необходимость учета выплат по данному виду с индексацией (если таковая имела место в соответствующем выплате периоде). Прочерк означает, что выплаты по данному виду не учитываются в расчете среднего заработка.

Больничный до 2004г.

Для оплаты больничного. С 2004 года не применяется, поскольку установлены единые правила расчета по среднему заработку для больничного и прочих видов оплат по среднему.

Среднесдельно

Для оплаты по среднему заработку.

Для вычисления удержаний

База "Чистые"

Галочка должна стоять во всех видах начислений и удержаний, которые определяют "чистую" зарплату (кроме относящихся ко взаимным расчетам по выплатам (перечисление зарплаты в банк, выдача в подотчет по РКО, возврат из подотчета по ПКО) или корректирующих сальдо (возврат неправильно перечисленных сумм)). Все неденежные начисления также должны включаться в "чистую" зарплату. Некоторые из ключевых применений:

1. Вычисленная база (только начисления) используется для ограничения начисления НФДЛ (удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты) по кредитовому обороту.
2. Вычисленная база (начисления минус удержания) применяется при расчете некредитуемых удержаний для определения величины удержания.

Базы для вычисления удержаний

База # 1, Пенсионный взнос (применяется до 2001 года), Профсоюзный взнос, Алименты, База # 5, База # 6, База # 7. Используется для взысканий в процентах, в которых заданы базы. Как это работает, например, удержание за ущерб (база 6): суммируются начисления, входящие в базу 6, минусуются удержания, входящие в базу 6, полученная величина умножается на процент взыскания. Пример удержания, которое входит в базу 6 - налог на доходы.

Прочие базы

Бригадный подряд

Используется для расчета заработной платы по методу бригадного подряда.

ЕСН (применяется до 2010 года)

База начислений для расчета ЕСН. Все виды Начислений/Удержаний, на которые уплачиваются ЕСН, должны входить в заработок для исчисления пенсии (должна быть отмечена база "Вх. в пенсию").

До полного

База начислений для доплат до полного заработка инвалидам и несовершеннолетним. Галочка означает, что данный ВНУ подлежит компенсировать до полного заработка за недоработанное время, разрешенное для инвалидов и несовершеннолетних. Доплаты рассчитываются так: сумма начислений работника в расчетном месяце, включенных в базу "До полного" делится на отработанное время. Полученная часовая "ставка" умножается на время, подлежащие оплате "до полного заработка", обычно это 1 час в день.

Входит в пенсию (применяется до 2001 года)

Для сведений в Пенсионный фонд РФ.

Премия

Считать премией для различных справок о зарплате, где премии требуется выделить (в частности, справка для ВТЭК).

Квартальная премия

Входит в базу для расчета квартального вознаграждения.

Примеры

"Повременно"

Начисление буд. периодов "учитывать в месяце начисления", способ распределения "Основная зарплата", учетный разрез 000 (фиктивный), время "Производственное", количество периодов "1", модификация налогообложения вида "стандартные доходы расчетного листа", начисляется при увольнении, входит в базы "отпуск", "среднесдельно", "Чистые", "База # 1", "Пенсионный взнос", "Профсоюзный взнос", "Алименты", "База # 5", "База # 6", "ЕСН до 2010 г.", "Входит в пенсию" (действует до 2010 года), "До полного". Облагается взносами "на травматизм", а с 01.2010 облагается страховыми взносами.

"Квартальная премия"

Количество периодов "3", время "Не учитывать", прочее как в виде "Повременно".

"Алименты"

Начисление буд. периодов "учитывать в месяце начисления", способ распределения "Специальные обороты", учетный разрез не 000 (не фиктивный), время "Не учитывать", количество периодов "1", модификация налогообложения вида "Обороты, не являющиеся доходами" (необходима для всех удержаний), начисляется при увольнении, входит в базу "чистые".

Выплаты в натуральном выражении

В целях исчисления налогов (НДФЛ, отчислений в фонды) необходимо проводить через расчетный лист величины полученных работником натуральных выплат, например стоимость путевок в учреждения здравоохранения (санатории и т.п.), стоимость проездных билетов, выдаваемых работникам, суммы оплаты предприятием обучения работника, жилья работника и т.п. В таком случае оформляется пара разных видов - вид начисления и вид удержания и проводятся в расчетный лист в паре с одинаковыми суммами. Налоги исчисляются с суммы начисления. Удержание служит только для сторнировки начисления. Например, работникам выдают проездные билеты из фонда оплаты труда (ФОТ) или из фонда материального поощрения (ФМП) в зависимости от категории работника. Необходимо оформить три вида:

1. Вид начисления "Проездные, начисление из ФОТ". Входит в базу "ЕСН", облагается страховыми взносами, модификация налогообложения "доходы, полностью включаемые", не входит в другие базы, включая базу "чистые", группа видов начислений / удержаний "ФОТ", учетный разрез "Проездные, начисление из ФОТ".
2. Вид начисления "Проездные из ФМП". Такой же, как как "Проездные, начисление из ФОТ", но своя группа видов начислений / удержаний "ФМП" и свой учетный разрез.
3. Вид удержания "Проездные". Не входит ни в какие базы, учетный разрез "Проездные, удержание" Один для двух видов начислений, поскольку бухгалтерская проводка единая "дебет 70 кредит 50".

Ссуда

Для отражения расчетов с работниками по предоставленным им займам, как процентным, так и безпроцентным, необходимы три ВНУ:

1. Вид удержания "Ссуда", модификация налогообложения вида "Обороты, не являющиеся доходами", начисляется при увольнении, учетный разрез по счету на котором ведутся расчеты по ссуде (обычно, счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям), входит в базу "Чистые" (и только).
2. Вид удержания "Ссуда, проценты". Все аналогично ВНУ "Ссуда".
3. Вид удержания "Выгода от использования ссуды". Все аналогично ВНУ "Ссуда", за исключением того, что указывается модификация налогообложения, соответствующая коду МНС 2610.

Корректировка сальдо

Применяется для перебороски "зависших" еще не списанных сальдо давно уволенных контрактов на новый контракт работника. А также для отражения вступительного сальдо при вводе в эксплуатацию АвтоПарк. Начисление, начисляется при увольнении, способ распределения 00 "Специальные обороты", разрез по счету 70, модификация налогообложения "Обороты, не являющиеся доходами", не входит ни в какие базы.

Отпуск будущих периодов

Один из способов учета переходящих отпусков - как расходы будущих периодов. Для такого способа помимо вида начисления "Отпуск", нужен и вид начисления "Отпуск будущих периодов". В виде "Отпуск" необходимо указать "Менять вид начисления". В виде начисления "Отпуск будущих периодов" обязательно группа не входящие в ФОТ (в ФОТ включается только отпускные текущего месяца), модификация налогообложения "Суммы отпускных выплат", время "Учитывать", количество периодов 1, при увольнении начислять, начисления будущих периодов "Учитывать в месяце начисления", распределение "Специальные обороты", "Чистые" и прочие базы как в виде начисления "отпуск". Аналогично оформляется пара видов начислений "Дополнительный отпуск" и "Дополнительный отпуск будущих периодов". Начисление отпуска, переходящего на следующие месяцы, производится в расчетном листе отдельно за каждый будущий месяц. При расчете зарплаты выполняется перенос начислений будущих периодов. Переносы эти нужны для учета, но с точки зрения работника они "лишние" и ненужные, рекомендуется применить свойство 3601 Способ показа в РЛ работника. При таком способе обороты по виду "Отпуск" всегда содержат начисления ЗА текущий месяц.
При изменении способа учета переходящих отпусков необходимо сохранить историю, то есть оформить новые виды начислений для отпуска (с новыми особенностями) и закрыть старые.

НДФЛ

Код любой (рекомендуем код 100), способ распределения "Специальные обороты", учетный разрез не фиктивный, время "Не учитывать", количество периодов "1", модификация налогообложения "Выплаченный налог", начисляется при увольнении, входит в базу "чистые". Если алименты и другие взыскания вычисляются после уплаты налогов, включить в базу "Алименты", "База 5", "База 6".

Свойства

Навигатор: 3600, 3601, 3602, 3603, 3604, 3605, 3606, 3607

3600 Отношение к страховым взносам

Не является объектом

Типичные примеры:

• Все удержания.
• Начисления вроде "Внесено в кассу" и т.п.
• Выплаты вне рамок трудовых отношений:
  • Единовременная материальная помощь бывшим работникам организации.
  • Материальная выгода, которая возникает у работника предприятия при получении им беспроцентного займа от работодателя.
  • Оплата по среднему за дни сдачи крови донорами, период прохождения военных сборов и т.п.
  • Выплаты по поручению головной организации.
  • И т.п.

Не облагается

Облагается

Облагается в полном объеме (разумеется, с учетом текущего ограничения по общей годовой базе).

Облагается с ограничением

Облагаются начисления (произведенные по данному виду с начала года данному физлицу), превышающие указанное ограничение. Фактически, речь идет о предоставлении вычета (но термин этот законодательством не введен), подобного тем, что применяются в НДФЛ. Типичный (и почти единственный) пример - материальная помощь.

Сумма

Собственно размер ограничения.

Вид для начисления необлагаемой части

В АвтоПарк реализован механизм автоматического переноса необлагаемой части начисления на другой вид.

Рассмотрим пример. По виду 001 установлено ограничение 4000 рублей. С начала года физлицу начислено 3000. В данном месяце начислено еще 2500. В данном месяце будет выполнено начисление в размере 1000 (4000-3000=1000) по виду, указанному в свойстве (например, 002) - со знаком "плюс" и начисление по виду 001 - со знаком "минус". Разумеется, вид начисления 002 должен быть оформлен в точности также, как и 001, за исключением свойства "Отношение к страховым сборам" - в виде 002 следует указать "Не облагается". И, конечно, наименование. Например, "Материальная помощь без СВ". При наличии у физлица более одного контракта в расчетном месяце, перенос проводится в главном контракте на конец месяца независимо от того, по каким контрактам начислен вид 001.

3601 Способ показа в РЛ работника

Позволяет не показывать (пропускать) в печатном расчетном листе для работника ненужные проводки.

Не показывать

Для начислений с источниками "Система" и "Система БС". Например, актуально для отпускных, если они учитываются в будущих периодах (то есть происходит переброска отпусков будущих периодов), для материальной помощи, если она в целях налогообложения разделяется "на части".

Скрывать все обороты

Предназначено только для "парных" ВНУ, проводимых начислением и удержанием. Например, для корректировки объекта налогообложения.

3602 Вхождение в базу для премий

Включение выплаты по данному виду за расчетный месяц в базу для начисления премий. Порядок начисления премий зависит от методики конкретного предприятия.

3603 Отношение к взносам 'на травматизм'

Не является объектом

Типичные примеры:

• Все удержания;
• Начисления вроде "Внесено в кассу" и т.п.

Не облагается

Облагается

Облагается в полном объеме.

3604 Начисления за будущие периоды (особенности)

Учитывать в следующих периодах

Выплата за будущий период (например, отпускных за следующий месяц) продвигается в расчетный лист соответствующего будущего периода.

Изменять вид начисления\удержания

Выплата за будущий период учитывается в месяце начисления на другом (предварительно согласованном) виде начисления. Например, для учета отпускных начислений за будущие периоды как "расходы будущих периодов".

Учитывать в месяце начисления, но включать в ФОТ в следующих периодах

3605 Начислять при увольнении (особенности)

Не начислять

Применять для начислений (например, для премий), которые не выплачиваются при увольнении в расчетном месяце по неуважительной причине, если работник отработал месяц не полностью, т.е. уволен до последней даты месяца. Обратите внимание, при увольнении в последних числах месяца может возникнуть ситуация, когда работник отработал полностью баланс и оставшиеся до конца месяца дни по графику - выходные. В этом случае месяц всё равно считается отработанным не полностью, т.к. после даты увольнения и до конца месяца за работником уже не сохраняется его рабочее место.

3606 Комментарии

Произвольный текст.

3607 Способ распределения

Способ распределения

Указание способа, в котором указано "По рабочему месту", означает, что сопоставление СДР производится по данным из набора способов распределения, указанного в рабочем месте. В остальных случаях требуется сопоставление с СДР или учетным разрезом. Обратите внимание, выбор способа с "Списание сальдо из ЛС ФЛ" приводит к автоматическому формированию проводки (на сумму оборота в расчетном листе) в ЛС ФЛ по указанному ниже разрезу.

СДР

Доступно для заполнения при выборе способов с "По описанию вида н/у".

Учетный разрез

Доступно для заполнения при выборе способов с "Списание сальдо из ЛС ФЛ" или "Расчеты по какому-либо договору".

Группы начислений/удержаний

Справочник групп начислений/удержаний, используется для группировки видов начислений/удержаний.

Оформление

Код

Номер по порядку.

Наименование

Входит в ФОТ (фонд оплаты труда)

Нет\Да\Доплаты в ФОТ

Примеры

• Оплата за отработанное время.
• Оплата за неотработанное время.
• Прочие начисления.
• Расчеты с персоналом по оплате труда.
• Удержания.