Забалансовый учет движения ОС

При передаче ОС в сторонний ремонт или на рекламацию объект остается на балансе предприятия и продолжает амортизироваться как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Поэтому учет переданных в сторонний ремонт и на рекламацию ОС рекомендуется вести за балансом. Ниже будет рассмотрен учет ОС, переданных в сторонний ремонт. Аналогичным образом можно вести учет ОС, переданных на рекламацию.

Заполнение справочников

Синтетические счета

ОС в стороннем ремонте

Забалансовый, тип "Оперативный учет".

Учетные разрезы

ОС в стороннем ремонте (у нас)

Тип допустимого сальдо "С количеством (кредитовое)".

ОС в стороннем ремонте (у контрагента)

Тип допустимого сальдо "С количеством (дебетовое)".

Места хранения

МХ "ОС в стороннем ремонте"

для забалансового учета ОС, переданных в сторонний ремонт. Вместо оформления специального МХ допустимо использовать МХ "Центральный склад".

Виды операций

Сторонний ремонт передача

Тип "Расход".

Сторонний ремонт возврат

Тип "Приход".

Документооборот

Передача ОС в сторонний ремонт и возврат из него оформляются с помощью ТД вида ВПЦ с соответствующим видом операций. При этом переданный объект одновременно учитывается в двух местах:

• На МХ под договором с контрагентом, который осуществляет ремонт, по дебету разреза "ОС в стороннем ремонте (у контрагента)".
• На МХ "ОС в стороннем ремонте" по кредиту разреза "ОС в стороннем ремонте (у нас)".

Схемы операций

ВПЦ с ВО "Сторонний ремонт передача"

Проводка
Обороты	Строка товарного документа,  0,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	ОМУ СП, Явные обороты, Указанный 'ОС в стороннем ремонте (у контрагента)'
Кредит	ОМУ МХ, Явные обороты, Указанный 'ОС в стороннем ремонте (у нас)'

ВПЦ с ВО "Сторонний ремонт возврат"

Проводка
Обороты	Строка товарного документа,  0,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	ОМУ МХ, Явные обороты, Указанный 'ОС в стороннем ремонте (у нас)'
Кредит	ОМУ СП, Явные обороты, Указанный 'ОС в стороннем ремонте (у контрагента)'