Расчеты с работниками
Выплаты по поручению головной организации
Примеры таких выплат: зарплата руководителя, начисляемая в головной организации, премии, плата за обучение (стипендии) из средств головной организации и т.п. Есть несколько вариантов учета таких выплат:
Выплаты через расчетные листы работников
Начисляются по специальному виду начисления "Выплаты по поручению" (код любой, все атрибуты по общим правилам), выдаются работникам как обычная заработная плата в обычном порядке.
- Оформить СДР по счету 79 "Выплаты по поручению головной организации".
- Авизо оформлять посредством Жрн, проводка на зачет с тем обязательством головной организации, которое указано в авизо: д79 (Дг обязательства) к79 (СДР).
- Не забывать начислять, видимо, по приказу, зарплату в расчетный лист.
После оформления Жрн в лицевом счете СДР ("Выплаты по поручению") будет кредитовое сальдо на сумму перечисления. Это сальдо должно будет закрыться проводкой, следующей из расчетного листа - д79 (СДР) к70. Эта проводка будет автоматически формироваться в будущем, после соответствующей доработки АвтоПарк - в рамках общей доработки оборотов по счету 70. Пока что эту проводку можно сделать вручную как вторую проводку в том же самом Жрн: д79 (СДР) - к70 (объект учета не указывать, оставить пустым!).
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
- Для расчетов с работником как с "прочим дебитором кредитором" (76 счет) оформляется отдельный договор (покупка) по специальному контрагенту "Работники".
- Авизо оформить как ИОД с видом операции "Покупка" по этому договору. Проводку на зачет с тем обязательством головной организации, которое указано в авизо, оформить в этом ИОД как дополнительную проводку: д79 (Дг обязательства) к76 (Дг).
- Выплата по такому договору оформляется через платежный документ (ИПП, РКО) со ссылкой на вышеуказанный ИОД. Проводка по платежному документу: д76 (Дг) к50(51).
Расчеты по недостачам/убыткам от порчи ценностей
Расчеты с работниками по недостачам и убыткам ведутся в лицевом счете работника.
Заполнение справочников
- Учетные разрезы
- Учетный разрез "Недостача/излишки" по счету 73 с назначением "Недостача/излишки" для учета в лицевом счете работника.
- Виды операций
- Вид операции с наименованием "Недостача/излишки" для оформления платежных документов.
- Виды начислений и удержаний
- Один или несколько видов НУ для оформления удержаний на возмещение недостачи/убытков из зарплаты, учетный разрез "Недостача/излишки". Поддержка отражения записей по этим видам начисления/удержания из расчетного листка в лицевом счете работника, осуществляется по требованию.
Документооборот
Взыскание с работника недостачи и потерь от порчи ценностей
Потери от порчи ценностей
При принятии решения о взыскании ущерба от утери/порчи ценностей, в лицевой счет работника выполняется проводка на сумму взыскания в корреспонденции с СДР, на которую был отнесен ущерб от порчи ценностей (счет 91, 94 и т.п.). Проводка оформляется с помощью Жрн: дебет ФЛ, разрез "Недостача/излишки" - кредит СДР, разрез учета расходов по данной СДР.
Недостачи по кассе
Как правило трудовой договор с кассиром предусматривает полную индивидуальную материальную ответственность за недостачу вверенного имущества. Если при передаче денег в банк выявляется недостача или фальшивые купюры, то:
- Расходный ордер (РКО) на передачу денег в банк не исправляется.
- Объявление на взнос наличными (ОВН) оформляется на сумму, зачисленную банком на расчетный счет. При этом недостача остается на дебете счета 57 "Переводы в пути".
- Оформляется входящий платеж прочий (ВхП) на взыскание недостачи с кассира, с отдельным видом операции "Недостачи при передаче в банк", проводка д73(ФЛ) - к57:
| Проводка | Взыскание недостачи |
| Обороты | Сумма ссылки на ФЛ из ПД, +, +, 0, Безотносительно 'Cпособа учета НДС' |
| Специальное правило | Пустое, Параметры оставить пустыми |
| Дебет | Физлицо, Только деньги, Указанный 'Недостача/излишки' |
| Кредит | Единственный, Только деньги, Указанный 'Переводы в пути' |
Возмещение работником недостачи и потерь от порчи ценностей
Возмещение недостачи/убытков работником может быть осуществлено следующими способами:
- Внесение денег в кассу. Оформляется приходный ордер (ПКО) с видом операции "Недостача/излишки", проводка д50(Касса) - к73(ФЛ):
| Проводка | Возмещение ущерба |
| Обороты | Сумма ссылки на ФЛ из ПД, +, +, 0, Безотносительно 'Cпособа учета НДС' |
| Специальное правило | Пустое, Параметры оставить пустыми |
| Дебет | р/с или касса, Только деньги, Указанный 'Касса' |
| Кредит | Физлицо, Только деньги, Указанный 'Недостача/излишки' |
- Удержание из заработной платы по видам НУ с разрезом "Недостача/излишки", проводка д70 - к73(ФЛ).
Возмещение убытков от ошибочно выплаченной зарплаты
В случае, если работнику, вследствие ошибки в начислениях или при оформлении платежных документов, были выплачены денежные средства сверх заработанной им заработной платы, то по закону работник должен их вернуть по запросу предприятия. Оформляется такой возврат обычным платежным документом ПКО (д50 - к70) или ВПП (д51 - к70). Но иногда руководство предприятия может принять решение не запрашивать ошибочно-выплаченные средства, а взыскать причиненный неправильной выплатой ущерб с работника, допустившего ошибку. Оформляется это следующим образом:
- Работнику, получившему ошибочную выплату, по приказу о начислении и удержании соответствующая сумма проводится в расчетный лист по специальному виду НУ "Ошибочные выплаты (безвозвратные)", тип - начисление, учетный разрез "Недостачи/излишки". При этом формируется проводка д73 (Недостачи/излишки) - к70.
- С помощью Жрн выполняется проводка с кредита разреза "Недостачи/излишки" из лицевого счета работника, получившего ошибочную выплату, в дебет того же разреза в лицевой счет работника, допустившего ошибку (д73-к73).
- Сумма ущерба с работника, допустившего ошибку, взыскивается обычным образом (см. п. Возмещение работником недостачи и потерь от порчи ценностей).
Ввод начальных остатков
Начальные остатки по недостаче/потерям от порчи ценностей оформляются с помощью документа ИсП с видом операций "Недостача/излишки" на дату, предшествующую дате начала учета.
| Проводка | Начальные остатки по по недостаче/потерям от порчи ценностей |
| Обороты | Сумма ссылки на ФЛ из ПД, +, 0, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС' |
| Специальное правило | Пустое, Параметры оставить пустыми |
| Дебет | Физлицо, 902, Указанный 'Недостача/излишки' |
| Кредит | Пустой, Пустая, Указанный 'Фиктивный' |
Продажа путевок в пансионат (базу отдыха и т.п.) на базе филиала предприятия
Объекты
- Договоры
-
- Договоры продажи путевок
- Контрагент - конкретный работник. В зависимости от учетной политики предприятия учет может вестись на 73 или 62 счете. Имеет смысл оформить для таких договоров отдельный шаблон.
- Договор с пансионатом (базой отдыха и т.п.)
- Для отражения расчетов с филиалом, учет на счете 79.
- Т.к. предприятие в данном случае не покупает и не продает путевки, а только передает их работнику, то вышеуказанные договоры не являются объектами обложения НДС, что следует отразить в виде соответствующего значения свойства "Специальное отношение к НДС".
- Статьи доходов и расходов
-
- Путевки в пансионат
- Транзитная СДР с набором учетных разрезов с назначением и "Доходы по СДР" и "Расходы по СДР" по одному и тому же разрезу. Счет выбирается в зависимости от учетной поличики предприятия, например 76.
- Фонд потребления
- СДР учета затрат фонда потребления (86 счет). Оформляется если часть стоимости путевок покрывается за счет предприятия.
- Виды операций
- Стандартные ВО покупки и продажи.
Документооборот
- По факту реализации путевки работнику по договору продажи путевок оформляется РПр с ОМУ "Турпутевка" и транзитной СДР на полную стоимость путевки. д73 (Договор продажи путевок)-к76 (СДР транзиная).
- По факту внесения работником денег в кассу оформляется ПКО со ссылкой на РПр (см. п.1.). д50-к73 (Договор продажи путевок).
- На основании акта выставленного филиалом оформляются входящие документы (ВхС, ВхА, ВСФ) по договору с филиалом, ОМУ "Турпутевка", транзитная СДР, на полную стоимость путевки. Проводка по ВхА: д76 (СДР транзитная)-к79 (Договор покупки путевок).
- Перечисление денежных средств филиалу оформляется ИПП со ссылкой на ВхС (см. п 3). д79(Договор покупки путевок)-к51.
Если работник оплачивает только часть стоимости путевки, а часть оплачивает предприятие, например за счет фонда потребления (86 счет), то РПр на продажу путевки и ПКО на ее оплату оформляется на сумму, оплачиваемую работником. Часть стоимости путевки, оплачиваемая за счет предприятия, таким образом остается в виде сальдо по дебету 76 счета на транзитной СДР. Проводка д86(СДР учета расходов фонда потребления) - к76(СДР транзитная) может быть оформлена двумя способами:
- отдельно по каждой сделке, оформляется как дополнительная проводка к соответствующему РПр или отдельным Жрн.
- одним общим Жрн по итогам месяца.
Реализация работникам ТМЦ/услуг
Рассмотрим учет расчетов с работниками на примере питания в столовой и удержания за питание через зарплату:
Заполнение справочников
- Учетные разрезы
- "Питание работников". Счет 73, ценовая группа 00.
- Виды операций
- "Питание работников", Тип "Расход".
- Виды начислений и удержаний
- "Питание работников", Тип "Удержание", учетный разрез "Питание работников".
- Методы оплаты
- 9200 "Перед удержаниями", специальная сфера 92 "Перед удержаниями". Позволяет автоматически удерживать из расчетного листа работника суммы, равные величине сальдо в лицевом счете ФЛ по разрезу из указанного вида НУ. Правило "ЛСФЛ_Слд", вид НУ "Питание работников".
- Договоры
- "Питание работников", тип "Продажа", контрагент "Работники". Учетный разрез может быть 62, 76 или 73 в зависимости от учетной политики. В целях упрощения оформляется один общий договор на всех работников, поскольку в данном случае он представляет собой транзитный объект, а основным учетными объектами являются лицевые счета ФЛ. Имеет смысл для подобных договоров выделить отдельный шаблон "Продажи работникам предприятия". Обратите внимание, если бы речь не шла о розничной продаже и понадобилось выставление работникам счетов-фактур, то на каждого такого работника следовало бы оформить отдельного контрагента с указанием его в контактах в качестве "Руководителя" и, соответственно, отдельного договора.
Документооборот
- Продажа работникам ТМЦ или услуг
- Отражается обычными документами реализации: в данном случае это РПр с видом операции "Питание работников". При использовании общего для всех работников предприятия договора, в целях упрощения, можно так же оформлять и один общий товарный документ на реализацию, например по итогам дня. Схема операции выглядит полностью аналогично схеме операций с видом Продажа.
- Отнесение расчетов по реализации в лицевой счет работников
- ВхП со ссылкой на ТД реализации из предыдущего пункта. При этом, если использовался общий товарный документ на всех работников предприятия, то в ВхП можно перечислить всех работников, которые относятся к этому документу, с указанием соответствующих сумм. В случае же выделения для работника отдельного контрагента и договора - в ВхП можно не указывать ссылку на единственного в данном случае работника, поскольку он следует из описания соответствующего контрагента.
- Будет выполнена проводка из лицевого счета договора в лицевой счет соответствующего ФЛ: д73(ФЛ)-к76(Дг).
- Схема операций для ВхП с видом "Питание работников":
| Проводка | |
| Обороты | Сумма ссылки на ТД из ПД, +, +, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС' |
| Специальное правило | Пустое, Параметры оставить пустыми |
| Дебет | Физлицо, Только деньги, Указанный "Питание работников" |
| Кредит | Договор, Только деньги, Расчеты по договору |
- Удержание из ЗП
- Может быть выполнено как вручную, например с помощью оформления соответствующего приказа о начислении и удержании, так и автоматически системой на основании сальдо по соответствующему разрезу в лицевом счете ФЛ (следует оформить метод 9200, см. п. "Заполнение справочников").
