Материал из AutoPark
Классификация специальных документов по учету НДС (СДУНДС)
Собственно СДУНДС
Документы, необходимые для учета моментов оплаты и реализации, в целях правильного начисления НДС и своевременного применения вычетов по НДС. Различаются видами операций со специальными назначениями. При формировании СДУНДС действует принцип парности - первыми формируются СДУНДС при образовании дебиторской или кредиторской задолженности, а при последующем ее полном или частичном погашении - соответствующие им парные СДУНДС:
- По договорам продажи
-
- НДС в предоплате
- Формируются в случае кредиторской задолженности. Образуют проводки на сумму НДС в лицевом счете соответствующего договора между разрезами с назначениями "НДС накопление" (счет 68) и "НДС в предоплате" (счет 62).
- НДС в предоплате: начисление (+)
- Образование кредиторской задолженности: предоплата, переплата, возврат отгрузки с образованием задолженности. (д62-к68).
- НДС в предоплате: коррекция (-)
- Погашение кредиторской задолженности: отгрузка в счет предоплаты. (д68-к62).
- НДС в предоплате: возврат (-)
- Погашение кредиторской задолженности: возврат предоплаты (переплаты). (д68-к62).
- НДС в реализации
- Применяются в случае дебиторской задолженности при принятии расходов по кассовому методу (а не по методу начисления (по отгрузке)). С 2006 проводки по таким СДУНДС не формируются.
- НДС в реализации: коррекция (-)
- Формируются в случае образования дебиторской задолженности. Например: отгрузка без предоплаты, возврат денег с образованием задолженности.
- НДС в реализации: начисление (+)
- Погашение дебиторской задолженности: возврат отгрузки без предоплаты, постоплата, списание дебиторской задолженности.
- По договорам покупки
-
- НДС уплаченный
- Формируются при кредиторской задолженности. С 2006 проводки по таким СДУНДС не формируются.
- НДС уплаченный: коррекция (-)
- Образование кредиторской задолженности: отгрузка без предоплаты, возврат денег с образованием задолженности (на величину задолженности).
- НДС уплаченный: начисление (+)
- Погашение кредиторской задолженности: постоплата, возврат отгрузки без предоплаты.
Документы, заменяющие "обычные" счета-фактуры
Необходимость в их формировании возникает, например, по договорам, отражающим взаимоотношения между филиалами, по которым необходимо вести учет НДС, но счета-фактуры как таковые не выставляются.
Проводки по таким документам полностью аналогичны проводкам по счетам-фактурам (д68-к19 на сумму НДС к вычету для входящих документов и д90-к68 для исходящих).
СДУНДС формируются перед закрытием месяца. Предварительно нужно убедиться в корректности оформления первичных документов с помощью специальных отчетов "ChVAT Расхождения в документах отгрузки и учета НДС за период" и "UnMDA Недооформленные сделки на дату".
Только после формирования СДУНДС за месяц имеет смысл формировать книги покупок и продаж.
После того как СДУНДС сформированы, исправления в товарных и платежных документах задним числом (в том числе и в закрытом месяце) будут приводить к необходимости переформирования (удаления и формирования заново) СДУНДС по соответствующему договору (локальное меню на договоре). Разумеется, книги покупок и продаж после переформирования СДУНДС также подлежат переформированию.
Контроль необходимости формирования (переформирования) СДУНДС
Автоматизированный контроль выполняется при досчете лицевых счетов договоров за прошлые месяцы, а также при закрытии месяца. Для проверки используется специальный признак, который сбрасывается при модификации первичных документов по договору и устанавливается при формировании СДУНДС.
Книги покупок и продаж
Порядок определения факта получения предоплаты (аванса)
Как известно, при получении предоплаты следует начислить НДС и сделать соответствующую запись в книге продаж. Факт получения предоплаты определяется автоматически с учетом следующих обстоятельств:
- Факт получения предоплаты определяется для каждого платежного документа, а также каждого товарного документа на возврат товара (работ, услуг) поставщику;
- Предоплата есть величина изменения (связанного с проведением в учете данного документа) кредитового сальдо расчетов по договору. Рассмотрим это на примере:
- Поступает оплата от покупателя на сумму 200 рублей (платежный документ - ВПП);
- Сальдо расчетов по договору до проведения ВПП - дебетовое в размере 130 рублей;
- Очевидно, после проведения ВПП сальдо расчетов станет кредитовым в размере 70 рублей. Именно 70 рублей и есть предоплата.
Обратите внимание, что при определении факта получения предоплаты имеет значение величина сальдо на момент до документа (подробнее о правилах упорядочивания документов по договору).
Если сальдо на начало дня и на конец дня одинаковое, то его изменения в течении дня не считаются фактами предоплаты (т.е. если в вышеприведенном примере на дату ВПП будет отгрузка на сумму 200 рублей, то факта предоплаты не будет).
Схемы операций СДУНДС (ДПк, ДПр)
| Проводка
|
НДС в предоплате: начисление (+)
|
| Обороты
|
Строка товарного документа, 0, +, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
|
| Специальное правило
|
Пустое, Параметры оставить пустыми
|
| Дебет
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС в предоплате
|
| Кредит
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
|
- ДПр. НДС в предоплате: коррекция (-)
| Проводка
|
НДС в предоплате: коррекция (-)
|
| Обороты
|
Строка товарного документа, 0, +, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
|
| Специальное правило
|
Пустое, Параметры оставить пустыми
|
| Дебет
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
|
| Кредит
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС в предоплате
|
- ДПр. НДС в предоплате: возврат (-)
| Проводка
|
|
| Обороты
|
Строка товарного документа, 0, +, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
|
| Специальное правило
|
Пустое, Параметры оставить пустыми
|
| Дебет
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
|
| Кредит
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС в предоплате
|
- ДПр. НДС в реализации: коррекция (-)
| Проводка
|
|
| Обороты
|
Строка товарного документа, 0, -, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
|
| Специальное правило
|
Пустое, Параметры оставить пустыми
|
| Дебет
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС отложенный
|
| Кредит
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
|
- ДПр. НДС в реализации: начисление (+)
| Проводка
|
|
| Обороты
|
Строка товарного документа, 0, +, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
|
| Специальное правило
|
Пустое, Параметры оставить пустыми
|
| Дебет
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС отложенный
|
| Кредит
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
|
- ДПк. НДС уплаченный: коррекция (-)
| Проводка
|
|
| Обороты
|
Строка товарного документа, 0, -, 0, Нетто и НДС в соответствии со 'Cпособом учета НДС'
|
| Специальное правило
|
Пустое, Параметры оставить пустыми
|
| Дебет
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
|
| Кредит
|
Договор, Только деньги, Запасы (НДС)
|
| Проводка
|
|
| Обороты
|
Строка товарного документа, -, 0, 0, Только НДС в соответствии со 'Cпособом учета НДС'
|
| Специальное правило
|
Пустое, Параметры оставить пустыми
|
| Дебет
|
Пустой, Пустая, Указанный Фиктивный
|
| Кредит
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС по приобретенным ТМЦ, включенный в стоимость
|
- ДПк. НДС уплаченный: начисление (+)
| Проводка
|
|
| Обороты
|
Строка товарного документа, 0, +, 0, Безотносительно 'Cпособа учета НДС'
|
| Специальное правило
|
Пустое, Параметры оставить пустыми
|
| Дебет
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
|
| Кредит
|
Договор, Только деньги, Указанный НДС по приобретенным ТМЦ для распределения
|
Проблемные ситуации
Ошибки при формировании СДУНДС
- Попытка формирования СДУНДС (ВО XXX). Не найден соответствующий(-ие) СДУНДС (ВО YYY)
- Нарушен принцип парности СДУНДС. Возможные причины:
- По договору есть ТД с "отложенным" НДС
- Ошибка нарушения парности СДУНДС возникает если инструкция по оформлению Отсрочки принятия к вычету НДС по ОС до принятия объекта "к учету" не выполнена или выполнена с ошибками.
- Отношение договора к НДС изменилось не с начала действия договора
- Например, по договору, который не был объектом обложения НДС, по какой-то причине начался учет НДС. Очевидно при этом может возникнуть нарушение принципа парности СДУНДС. Следует вместо исправления значения свойства договора 7327 "Специальное отношение к НДС" старый договор закрыть и оформить новый с даты, с которой меняется отношение к НДС. Для переброски сальдо со старого договора на новый - оформить взаимозачет.
- Отношение договора к НДС изменилось задним числом
- В случае обнаружения ошибки в описании договора в части отношения к учету НДС и исправления задним числом значения свойства договора или свойства соответствующего шаблона договора 7327 "Специальное отношение к НДС" следует выполнить удаление сформированных СДУНДС по договору с даты начала действия договора и сформировать их заново.
