Модификации налогообложения
Классификация факторов, влияющих на исчисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Содержание |
Оформление
- Код
- Наименование
- Период применимости.
- Вид
-
- Смотри код МНС. Модификация, созданная в соответствии с классификацией доходов и вычетов Налоговой службы.
- Доходы, не облагаемые налогом. Как правило, используется в соответствующих видах начисления/удержания, например, государственные пособия по социальному страхованию.
- Обороты, не являющиеся доходами. Как правило, используется в соответствующих видах начисления/удержания, например, практически все удержания, а также обороты лицевого счета, являющиеся отражением наличных (безналичных) расчетов с работником.
- Доход следующего года. Используется в автоматически формируемых налоговых справках.
- Переплата прошлого года. Используется в автоматически формируемых налоговых справках.
- Заявление о возврате. С помощью данной модификации оформляется заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. Может быть оформлена только в расчетном периоде.
- Перерасчет за прошлые годы. Используется для указания учесть в текущем годы переплату по налогу прошлых лет, выявленную вручную. Используется со знаком - знак "минус" говорит о необходимости взять дополнительный налог в текущем году.
- Выплаченный налог текущего года. Используется для учета удержанного в текущем году налога вне Системы.
- Передано на взыскание. Используется в автоматически формируемых справках при невозможности удержания налога у уволенных физических лиц.
- Сумма удержания сверх ограничения. Используется для удержания налога в размере более половины заработка за месяц.
- Код МНС
- Заполняется только если в виде указано "Смотри код МНС". Соответствует кодам доходов и вычетов МНС. Все свойства, необходимые для правильного расчета НДФЛ, скрыты внутри программы и следуют только из вида модификации и кода МНС.
Справки по НДФЛ
Данные для расчета налога на доходы физического лица (НДФЛ).
Оформление
- Вид
-
- С предыдущего места работы
- Сведения о доходах и налогах ФЛ с предыдущего места работы (из справки). Доходы предыдущего места работы анализируются для предоставления стандартных вычетов.
- Собственные модификации
- Предоставляемые работнику налоговым агентом, например стандартные вычеты, имущественные налоговые вычеты.
- Корректировка
- Подгонка (корректировка) вычетов для передачи сведений о доходах в Налоговую службу.
- В год запуска системы
- Доходы, вычеты и налоги, предоставленные и удержанные налоговым агентом в календарном году до пуска Системы в эксплуатацию.
- Автоматически начисленные
- Формируемые автоматически из необлагаемых доходов расчетного листа (например, материальная помощь), фиксация передачи долга по НДФЛ увольняющегося работника, если невозможно удержать.
- Фиктивная
- Налоговые данные, не относящиеся к налоговому агенту. Например, для отражения доходов и налогов других налоговых агентов. Использование требует согласования с разработчиком.
- Дата
- Дата оформления справки или дата налогового уведомления для предоставления имущественных вычетов.
- Исходный номер
- Произвольно, может быть пустым. Номер налогового уведомления для предоставления имущественных вычетов.
- Внутренний номер: Назначается автоматически.
- Модификации налогообложения
-
- Модификация налогообложения (МНО)
- Действует с (по)
- Период применения МНО по месяц окончания действия (включительно). Стандартные вычеты не предоставляются в месяцы, когда работник не в штате. Если работник имел перерыв в стаже (увольнялся и опять принят на работу) в календарном году, следует закрывать налоговые справки месяцем увольнения и открывать новые с месяца приема, то есть прерывать действие стандартных вычетов не время увольнения.
- Величина
- Может быть пустой. Система допускает указание величины только в некоторых МНО, например, для стандартных вычетов и для "Заявления о возврате".
Примеры
Передача на взыскание в налоговую инспекцию
Необходимость передачи на взыскание возникает в случае невозможности удержать начисленный налог в полном объеме при увольнении работника или при расчете зарплаты за последний месяц налогового периода (декабрь) из-за ограничений, установленных НК. Во время досчета лицевого счета работника при возникновении факта передачи на взыскание появляется соответствующее сообщение. Существует возможность регулирования величины "Передано на взыскание в налоговую инспекцию". По взаимному согласию сторон, т.е. при наличии заявления работника о разрешении удержания налога сверх ограничения и соответствующей позиции налогового агента (администрации Вашего предприятия), возможно удержание НДФЛ сверх установленного НК ограничения.
Для этого необходимо:
- Оформить новую модификацию налогообложения (один раз) в справочнике модификаций (необходимо вне зависимости от Вашего решения применять или не применять указанную возможность):
- Код - произвольный;
- Наименование - "Удержание сверх ограничения";
- Действует с - 01.03.2001;
- Действует по - пусто;
- Вид - Сумма удержания сверх ограничения (F5);
- Код МНС - пусто.
- Работнику, по которому возникла указанная ситуация, оформить налоговую справку, в которой указать по модификации "Удержание сверх ограничения" сумму налога, которую следует удержать сверх ограничения.
Например, предположим, при досчете программа сообщает, что на взыскание будет передана часть начисленного налога в размере 1000 рублей. Если работнику оформить заявление об удержании сверх ограничения на сумму:
- 700 рублей - удержанный с работника налог увеличится на 700 рублей, на взыскание будет передано 300 рублей;
- 1000 рублей - удержанный с работника налог увеличится на 1000 рублей, т.е. удержится полностью, на взыскание не будет передано ничего.
Обратите внимание, что справку и, соответственно, модификацию необходимо оформлять в расчетном месяце. Кроме того, обратите внимание, что заявление об удержании сверх ограничения невозможно применить задним числом. Если в расчетном месяце какая-либо сумма налога передана на взыскание, то после закрытия месяца "отыграть назад" уже нельзя.
Отмена передачи на взыскание
Обратите внимание, что после закрытия месяца зарегистрированный в АвтоПарк факт передачи на взыскание не исчезнет "сам собой". Если оказалось, что передача на взыскание была зарегистрирована напрасно (например, выявили и исправили ошибку в прошлых периодах), следует выполнить процедуру отмены - "F9-Налоги-налог на Доходы (НДФЛ)-Отмена передачи на взыскание".
Стандартные вычеты
Стандартные вычеты, предоставляемые на работника и иждивенцев обычно оформляют в одной справке. Дату и номер в "шапке" налоговой справки рекомендуется указывать дату оформления (календарную) и номер по-порядку, например 1. На каждого иждивенца необходима отдельная модификация налогообложения. Например, для двоих детей следует оформить две МНО "на ребенка" с соответствующими сроками действия "По".
Отрицательный доход
В случае, когда справка о доходах не формируется по причине "отрицательный доход", следует оформить специальные справки для исправления.
Справка с предыдущего места работы
Обязательно оформлять МНО о полученных доходах (заработной плате и других). Выплаченный налог и вычеты оформлять не обязательно, эта информация в расчете НДФЛ на сегодня никак не участвует. Выбирать МНО с соответствующим кодом МНС, например для зарплаты МНО с кодом МНС 2000.
Возврат переплаты
Оформить отдельную справку вида "Собственные модификации", дата - календарная дата оформления, исходный номер - произвольно. МНО "Заявление о возврате", даты "С" и "По" обязательно расчетный месяц (если указать закрытый месяц - никаких возвратов не делается, справка игнорируется), величина не указывается (пусто), поскольку исчисляется автоматически. Например, для возврата переплаты НДФЛ в 07.2015, следует указать "С" 01.07.2015 "По" 07.2015.
Имущественный вычет
Оформляется на основании уведомления из Налоговой службы. Следует оформлять в отдельной справке каждое налоговое уведомление: вид - "Собственные модификации", дата и номер в справке - обязательно дата и номер налогового уведомления, МНО "Расходы на жилье". Величина - сумма имущественного вычета из налогового уведомления. Такое уведомление - одно на один год, то есть период действия должен быть заполнен с месяца принятия имущественного вычета к учету по декабрь этого года. Необходимо внести данные для получателя вычета о постановке на учет в налоговом органе, если это еще не сделано - оформить свойство ФЛ 5130. Обратите внимание на особенности изготовления 2-НДФЛ при наличии имущественного вычета.
НДФЛ при наступлении смерти работника
Обязанность по уплате подоходного налога прекращается со смертью налогоплательщика. Таким образом, при наличии в РЛ умершего работника облагаемых начислений начиная с месяца его смерти необходимо их переквалифицировать в необлагаемые. Для этого следует оформить справку по НДФЛ, в которой указать модификации в соответствии с кодами МНС полученного дохода и соответствующими суммами "с минусом" и одну модификацию с видом "Доходы, не облагаемые налогом" - на итоговую сумму "с плюсом". Суммы и коды МНС дохода, который необходимо таким образом сторнировать, можно посмотреть по справке 2-НДФЛ.
