Учет депонированной заработной платы
Содержание |
Учет депонированной зарплаты на счете 70
На данный момент не существует однозначной точки зрения по вопросу бухгалтерского учета депонированной заработной платы. Т.к. в АвтоПарк учет заработной платы по каждому работнику ведется на отдельном лицевом счете, то нет необходимости учитывать невыданную заработную плату на отдельном счете: реализация учета долга предприятия/работника на счете 70 в АвтоПарке реализована в полностью автоматическом режиме (включая списание долга в прочие доходы/расходы по истечении трех лет) и соответствует нормативным правилам. Никаких дополнительных настроек со стороны пользователя для учета невыданной зарплаты на счете 70 не требуется.
В платежном документе на выдачу заработной платы строки по работникам, неполучившим зарплату, отмечаются состоянием "Не выдано".
Учет депонированной зарплаты на отдельном счете
Учет депонированной заработной платы вне счета 70 приводит к появлению дополнительной ручной учетной работы.
В платежном документе на выдачу заработной платы строки по работникам, не получившим зарплату, отмечаются состоянием "Депонент".
Заполнение справочников
- Учетные разрезы
-
- Депонированная зарплата
- По счету 76 для учета в лицевом счете работника. Тип допустимого сальдо "Только кредитовое", назначение "Депонированная заработная плата".
- Виды операций
-
- Депонированная зарплата
- Для оформления платежных документов на выдачу ранее задепонированной заработной платы. Тип "Зависит от документа".
- Виды начислений и удержаний
-
- На депонент
- Для отражения в расчетном листе работника депонирования неполученной работником зарплаты. Тип "Удержание", учетный разрез "Депонированная зарплата".
- С депонента
- Для отражения в расчетном листе работника возврата неполученной ранее зарплаты с депонента. Тип "Начисление", учетный разрез "Депонированная зарплата".
Следует уведомить разработчиков
- О месяце начала учета депонированной зарплаты на отдельном счете.
- О введенных (см. выше) кодах видов начислений и удержаний.
Документооборот
Выдача депонированной зарплаты
В платежных документах на выдачу депонированной зарплаты применяется вид операции "Депонированная зарплата".
- Схема операций для выдачи по РКО:
| Проводка | Выдача депонированной зарплаты по РКО |
| Обороты | Сумма ссылки на ФЛ из ПД, +, 0, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС' |
| Специальное правило | Пустое, Параметры оставить пустыми |
| Дебет | Физлицо, Только деньги, Указанный 'Депонированная зарплата' |
| Кредит | р/с или касса, Только деньги, Указанный 'Касса' |
- Схема операций для выдачи по ИПП:
| Проводка | Выдача депонированной зарплаты по ИПП |
| Обороты | Сумма ссылки на ФЛ из ПД, +, 0, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС' |
| Специальное правило | Пустое, Параметры оставить пустыми |
| Дебет | Физлицо, Только деньги, Указанный 'Депонированная зарплата' |
| Кредит | р/с или касса, Только деньги, Указанный 'Расчетный счет' |
Возврат с депонента через начисление
Существует возможность возвратить депонированную заработную плату через начисление в расчетном листе с тем, чтобы работник получил ее в очередную выдачу зарплаты. Для этого нужно оформить приказ о начислении и удержании по виду начисления "С депонента".
Списание в прочие доходы/расходы по истечении срока исковой давности
По истечении срока исковой давности (трех лет) депонированная заработная плата списывается в доход предприятия с помощью Жрн, в котором по каждому работнику оформляется проводка вида:
- дебет: Объект учета "Физлицо". Разрез 'Депонированная зарплата'.
- кредит: Объект учета "СДР", на которой ведется учет доходов от списания депонентов. Разрез по счету 91, который указан в соответствующем СДР наборе учетных разрезов. При отсутствии подсистемы Учета расчетов объект СДР не указывается (остается пустым).
Ввод начальных остатков
Начальные остатки по депонированной зарплате оформляются с помощью документа ВхП с видом операций "Депонированная зарплата".
| Проводка | Начальные остатки по депоненту |
| Обороты | Сумма ссылки на ФЛ из ПД, +, 0, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС' |
| Специальное правило | Пустое, Параметры оставить пустыми |
| Дебет | Пустой, Пустая, Указанный 'Фиктивный' |
| Кредит | Физлицо, 901, Указанный 'Депонированная зарплата' |
