Distr: Распределение заработной платы
Используется только по 12.2009 (последний месяц действия ЕСН). С 01.2010 см. Dst10: Распределение заработной платы.
Как работать со сводными таблицами Excel.
Содержание |
Атрибуты
- МОК (МО). Код (наименование) Моей организации.
- ФЛ. Код физического лица.
- ФИО. Фамилия, имя и отчество физического лица.
- Тип. Тип суммы:
- Кредит. Кредитовый оборот.
- Дебет. Дебетовый оборот.
- ВхСлдКредит. Кредитовое сальдо на начало отчетного периода.
- ВхСлдДебет. Дебетовое сальдо на начало отчетного периода.
- ВыхСлдКредит. Кредитовое сальдо на конец отчетного периода.
- ВыхСлдДебет. Дебетовое сальдо на конец отчетного периода.
- РазрезК (Разрез). Код и наименование учетного разреза
- РазрезО. Обозначение учетного разреза.
- РазрезО0 - РазрезО7. Обозначение учетного разреза с точностью до уровня субсчета обозначенного последней цифрой в имени поля. РазрезО0 (нулевой уровень) - счет в обозначении разреза, без субсчетов.
- РазрезО-1 - РазрезО-3. Обозначение разреза, последняя цифра в имени поля показывает сколько символов субсчета первого уровня будет выведено.
- Счет. Обозначение синтетического счета.
- Вид н/уК (Вид н/у). Код (наименование) вида начислений и удержаний.
- Облагается ЕСН. Признак того, что сумма начисления облагается единым социальным налогом.
- Облагается 'на травматизм'. Признак того, что с начисления отчисляются страховые взносы в Фонд Социального Страхования от несчастных случаев на производстве.
- Выплаты по специальным налоговым режимам. Признак выплат по таким режимам как, например, УСНО и ЕНВД.
Данные
- Сумма. Сумма начисления или удержания.
- ФБ РФ. Отчисления в Федеральный Бюджет.
- ФСС РФ. Отчисления в Фонд Социального Страхования.
- ФФОМС. Отчисления в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.
- ТФОМС. Отчисления в Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования
- Травматизм. Сумма страховых взносов в Фонд Социального Страхования от несчастных случаев на производстве.
- Травматизм инвл. Сумма страховых взносов в Фонд Социального Страхования от несчастных случаев на производстве с работников-инвалидов.
- Страховая часть. Страховая часть взносов в Пенсионный Фонд РФ.
- Накопительная. Накопительная часть взносов в Пенсионный Фонд РФ.
- Страховой всего. Страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ (сумма взносов на страховую и накопительную части).
- Распределение ВПСст (Распределение ВПСнк). Распределение страховой (накопительной) часть взносов на пенсионное страхование по разрезам учета затрат.
Частые вопросы
Почему некоторые начисления (ЕСН) со знаком "минус"
Сумма ЕСН рассчитывается путем умножения общей налогооблагаемой базы на соответствующую процентную ставку по шкале регрессии. Налог=НалогСБазыПорога + (База-БазаПорога)*Ставка.
При достижении общей налогооблагаемой базы очередного порога шкалы регрессии изменяется ставка налога, по которой необходимо пересчитать ЕСН с начала года по месяц изменения ставки. Так как применить эту ставку к налогооблагаемой базе до достижения порога шкалы регрессии невозможно, налог рассчитывается по "Эффективной ставке", получаемой методом обратного расчета как сумма налога, рассчитанная по ставке соответствующей шкалы регрессии, деленная на налогооблагаемую базу: ЭффективнаяСтавка=Налог/База. Полученная Эффективная ставка применяется в предыдущих месяцах и "излишне" начисленный ЕСН снимается со знаком минус в расчетном месяце. Необходимо понимать, что с увеличением налогооблагаемой базы и суммы ЕСН, рассчитанного по сложной регрессивной ставке "фиксированная сумма + %" Эффективная ставка в каждом (с начала года!) месяце будет уменьшаться.
Важно - налог следует отнести к себестоимости (распределить "по счетам"), поэтому сумма налога состоит из частей: Налог=Часть1 + Часть2 + Часть3 + ... + ЧастьN. Каждая из этих частей облагается раздельно по Эффективной ставке.
Рассмотрим пример расчета ЕСН в части отчислений в федеральный бюджет, когда регрессивная ставка применяется к начислениям в предыдущих месяцах. С января по июнь у работника начислено по двум разрезам:
- Разрез 1 Зарплата: 265 000,00 руб
- Разрез 2 К юбилейной дате: 5 000,00 руб.
ЕСН в ФБ рассчитан по ставке 20%:
- Разрез 1 Зарплата (ЕСН в ФБ): 265 000,00 руб * 20% = 53 000,00 руб
- Разрез 2 К юбилейной дате (ЕСН в ФБ): 5 000,00 руб * 20% = 1 000,00 руб
- Общая сумма ЕСН в ФБ за 6 месяцев: 54 000,00 руб
В июле возникает регрессивная ставка:
- Налогооблагаемая база с начала года: 315 000,00 руб.
- ЕСН в ФБ с начала года: 56 000,00 руб + (315 000,00 - 280 000,00) * 7,9% = 58 765,00 руб.
- Эффективная ставка : 58 765,00 / 315 000,00 * 100% = 18,65%
Пересчитываем ЕСН за предыдущие периоды:
- Разрез 2 К юбилейной дате : 5 000,00 * 18,6556% = 932,78 руб.
Сумма ЕСН в ФБ в июле составит:
- Разрез 2 К юбилейной дате(ЕСН в ФБ): 932,78 - 1 000,00 = -67,22 руб.
- Разрез 1 Зарплата (ЕСН в ФБ): 58 765,00 - 54 000 + 67,50 = 4 832,22 руб.
В последующих месяцах по Разрезу 2 К юбилейной дате тоже будут появляться отрицательные суммы ЕСН, поскольку эффективная ставка уменьшается (стремится к минимальной). Помесячный ЕСН по разрезу 2 в месяцах июль - декабрь будет отрицательный, но за весь год ЕСН по Разрезу 2 будет положительный, конечно. В августе:
- Налогооблагаемая база с начала года: 360 000,00 руб.
- ЕСН в ФБ с начала года: 62 320,00 руб.
- Эффективная ставка : 17,31%
Пересчитываем ЕСН за предыдущие периоды:
- Разрез 2 К юбилейной дате : 5 000,00 * 17,3111% = 865,56 руб.
Сумма ЕСН в ФБ в августе составит:
- Разрез 2 К юбилейной дате(ЕСН в ФБ): 865,56 - 932,78 = -67,22 руб.
- Разрез 1 Зарплата (ЕСН в ФБ): 62 320,00 - 58 765,00 + 67,22 = 3 622,22 руб.
И т.д.
