Подсистема "Основные средства" имеет следующую структуру:

Предметом учета являются Объекты ОС. Они входят в Группы однородных объектов ОС, в которых задается способ расчета амортизации. Движение объектов описывается первичными документами - актами ОС.

В отличие от остальных ОМУ, для которых применяется групповой учет, ОС учитываются пообъектно (т.е. единицей учета является один объект ОС, а не группа или составной объект).

Движение ОС.

Вначале оформляется одна или несколько накладных на приход, которыми начальная балансовая стоимость заносится на специальные разрезы. Несколько накладных оформляют, например, в случае приобретения объекта за счет средств, поступивших из разных источников (собственные средства, бюджет и т.д.), или в случае строительства, когда затраты на объект растянуты во времени и проходят по разным статьям (скажем затраты на материалы и зарплата рабочим).

Затем оформляется Акт ввода в эксплуатацию - накопленная накладными балансовая стоимость переносится со специальных разрезов на разрезы учета балансовой стоимости ОС.

Дальнейшее движение оформляется тремя видами документов:

• Акт смены ответственного лица. Оформляется, например, в случае увольнения работника, ранее отвечавшего за сохранность ОС и передачи объектов его преемнику. Акт не порождает проводок и не влияет на дальнейшую амортизацию.
• Акт приемки-передачи. Оформляется в случае передачи объекта в другое структурное подразделение и/или изменения его назначения, что в общем случае может сопровождаться проводками (при смене назначения с производственного на непроизводственное и наоборот).
• Акт модернизации/переоценки. Применяется в случае ремонта, модернизации, уценки или дооценки объекта.

Списание объекта оформляется соответственно Актом на списание.

Правила, применяемые при описании операций.

Применяемые разрезы.

Применяемые корреспонденции.

Поступление на склад:

Приемка ОС:

В частных случаях, например при передаче ОС с баланса на баланс (приход от организации - унитарного предприятия МОСГОРТРАНСа (филиала МОСТРАНСАВТО)), начальная (на момент передачи) стоимость в балансовом учете не совпадает со стоимостью в налоговом учете, плюс имеется начальная амортизация в обоих учетах. В этом случае заводятся специальные разрезы, аналогично 'НаСкладе' для начальной стоимости в налоговом учете и начальной амортизации. Суммы по ним указываются в той же накладной, в которой вводится начальная балансовая стоимость, но со специальными режимами движения ОМУ. Начальная амортизация проходит по кредиту соответствующих разрезов, количество при этом следует указывать 0. Операция ввода в эксплуатацию будет выглядеть следующим образом:

Списание ОС:

Акт модернизации/дооценки оформляется в двух случаях:

В случае изменения стоимости в результате модернизации объекта, кап.ремонта и т.п. операция оформляется аналогично операции акта ввода в эксплуатацию (вначале накладная(-ые) на приход, потом акт модернизации-дооценки).

В случае изменения стоимости в результате переоценки объекта, операция выглядит следующим образом:

Переоценка ОС:

Сумма, на которую изменяется балансовая стоимость указывается в соответствующем поле акта дооценки.

Если в результате каких-либо действий накопленная амортизация превысит стоимость объекта, разница будет автоматически сторнирована при досчете лицевого счета.

Акты передачи.

Для отражения простой смены ответственного лица в случае, например, передачи при увольнении, оформляется Акт смены ответственного. Операция для этого акта не оформляется и проводок никаких не порождается.

При передаче объекта в другое подразделение в общем случае могут возникнуть проводки, например при смене назначения объекта, но в большинстве своем операция остается пустой:

Списание в расход.

Описывается операцией специальной группы операций. Вид операции определяется видом операции акта ввода в эксплуатацию.

Амортизация.

Амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию, и прекращается в месяце списания объекта. Сумма амортизации не может превысить балансовую стоимость объекта. В противном случае (например из-за исправлений задним числом), автоматически сформируется сторнирующая проводка.

Следует помнить, что амортизация рассчитывается исходя из состояния объекта на НАЧАЛО месяца, т.е. любые манипуляции в текущем месяце, будь то оформление актов или перевод в другую группу однородных ОС, равно как и исправления в самой группе, на сумму амортизации текущего месяца не повлияют.

При линейном методе расчета амортизации сумма амортизационных отчислений за месяц определяется как балансовая (восстановительная) стоимость деленная  на срок полезного использования.

При методе "от пробега" - пробег, указанный в группе однородных объектов делится на пробег, накопленный по объекту за месяц - получаем процент балансовой (восстановительной) стоимости для расчета величины амортизации.

При методе "сразу 100% аморт." амортизация равная балансовой стоимости начисляется в месяце ввода объекта в эксплуатацию.

При методе "сразу в расход" балансовая стоимость объекта списывается на забалансовые разрезы в месяце ввода объекта в эксплуатацию. Амортизация по объекту не начисляется.

Существует возможность разносить амортизацию по разным счетам покрытия в зависимости от пробега по разным видам перевозок (даже при линейном методе расчета - суммы делятся пропорционально пробегу).

Точка перегиба - дата изменения срока полезного использования (СПИ) объекта или метода расчета амортизации. Дальнейший расчет амортизации ведется от остаточной стоимости объекта и оставшегося СПИ на дату этого изменения, если специально не указано обратное.

При оформлении акта модернизации ОС нужно оформить на дату акта вхождение соответствующего объекта(-ов) ОС группу однородных объектов, т-к обычно такой акт приводит к изменению стоимости или СПИ ОС.

При этом, в случае изменения только стоимости ОС, но не СПИ, нужно указать лишь только точку перегиба "делать", а корректировку СПИ указывать не нужно - программа сама высчитает оставшийся СПИ (это не относится к объектам с методом учета "от пробега", у которых при указании точки перегиба требуется явно указать оставшийся СПИ). При этом для расчета амортизации в дальнейшем стоимость объекта определяется на начало месяца, а амортизация - на начало месяца, следующего за точкой перегиба.

Следует иметь ввиду, что для метода расчета амортизации "от пробега" точку перегиба установить можно только явно, т.к. она имеет смысл только при указании остаточного пробега.

В программу заложены следующие значения справочников для работы отчетов и операций, описывающих движение ОС:

• Разрезы, на которых хранится балансовая стоимость в бухучете. Разрезы можно выбирать по источнику поступления (собственные средства, бюджет и т.п.), назначению (производственные, непроизводственные)) и учету амортизации (делится на учет амортизации объектов, приобретенных за счет бюджета в 98-99гг, безвозмездной передачи в 98-99г, целевого финансирования и пр.). См. БСОС.
• Разрезы, на которых накапливается амортизация в бухучете. Разрезы можно выбирать по отношению к балансу (балансовый, забалансовый) и учету амортизации. См. Аморт.
• Разрезы для учета балансовой стоимости объектов не введенных в эксплуатацию. Разрезы выбираются по источнику поступления средств (собственные, бюджет и т.п.). См. НаСкладе.
• Разрез забалансового учета ОС с методом "сразу в расход". см. ОперУчет.
• Разрез учета балансовой стоимости в налоговом учете. См. НСОС.
• Разрез учета амортизации в налоговом учете. См. АмНал.
• Разрез учета разницы балансовых стоимостей в бухгалтерском и налоговом учетах. См. НеНС.
• Разрез налогового учета ОС списанных "сразу в расход". См. НалОперУчет.
• Разрезы покрытия амортизации в зависимости от показателя месячного накопителя на котором накапливался пробег ОС (для амортизации пропорционально пробегу по видам перевозок).
• Показатели месячного накопителя для накопления пробега в зависимости от вида перевозок.