Бухгалтерская и налоговая отчетность в электронном виде

Текущая версия на 13:24, 27 мая 2015

Бухгалтерская и налоговая отчетность в электронном виде (ЭБНО) представляет из себя набор атрибутов, перечисленных в соответствующем приказе МНС или ПФР о формате представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде. На основании описания формы отчетности осуществляется заполнение ЭБНО данными системы. Описание форм отчетности формируется автоматически (с помощью конвертеров) и не подлежит редактированию.

Реестр форматов ЭБНО

Налоговая отчетность

• КНД 1110018: Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
• КНД 1152004: Налоговая декларация по транспортному налогу
• КНД 1152026: Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
• КНД 1152028: Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

Бухгалтерская отчетность

• 4-ФСС: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения
• РСВ-1: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Работа с ЭБНО

Заполнение данными системы

Выполняется соответствующий расчет и заполнение атрибутов ЭБНО. После заполнения данными некоторые атрибуты ЭБНО требуется заполнить вручную (атрибут может быть пустым как из-за принципиальной невозможности автоматического вычисления (например, атрибут "Количество страниц" в отчетности, представленной в электронном виде), так и из-за отсутствия необходимых для расчета подсистем АвтоПарк). Для удобства работы есть возможность скрыть заполненные атрибуты, оставив только требующие ручного заполнения. При переформировании ЭБНО с заполненными данными операторские изменения не удаляются. Для полной очистки ЭБНО используется "Полная очистка".

Первичный и уточненный расчеты

При представлении первичного расчета в поле "Номер" проставляется код 001. Если представляется уточненный расчет за соответствующий период, то указывается порядковый номер корректировки, например 002, 003 и т.д. Существует строгий контроль нумерации ЭБНО - в отчетном периоде все номера должны идти последовательно.

Использование ЭБНО за предыдущий расчетный период

Расчетный период - это обычно календарный год. В некоторых ЭБНО требуется заполнять данные "на начало расчетного периода", то есть на начало года, по результатам отчетности прошлого года. Когда в Системе имеется единственная "предыдущая" ЭБНО со статусом "Сдан", ее данные выбираются автоматически. В других случаях при наличии ЭБНО за предыдущий расчетный период, предлагаются на выбор все подходящие ЭБНО. Если предыдущая отчетность по какой-то причине не годится, то можно выбрать "Не использовать ЭБНО за предыдущий период" и заполнить вручную данные предыдущих периодов.

Использование ЭБНО за предыдущий отчетный период

Отчетный период - это обычно квартал. При формировании некоторых ЭБНО требуются данные из предыдущего квартала. Если в Системе имеется единственная "предыдущая" ЭБНО со статусом "Сдан", ее данные выбираются автоматически. В других случаях предлагается выбор из всех подходящих пакетов за предыдущий период. Для корректного формирования ЭБНО за текущий отчетный период с использованием данных из пакета за предыдущий период требуется строгое соответствие данных в ЭБНО за предыдущий период и данных, принятых в контролирующем органе (ПФР, ФНС). В случае выбора пункта "Не использовать ЭБНО за предыдущий период" будет выполнен расчет данных за предыдущий отчетный период.

Транспортный файл

Транспортный файл создается в специальном формате для проверки и передаче по телекоммуникационным каналам связи. Файл создается в указанной пользователем папке. При выборе сменного диска на нем будет сохранена копия транспортного файла. Транспортный файл создается на основе подготовленных по ЭБНО данных. Если процедура создания транспортного файла уже выполнялась, следует обратить внимание на время последней модификации ЭБНО и время подготовки данных для формирования транспортного файла. Если в данные ЭБНО вносились изменения (дата/время подготовки данных меньше, чем дата/время последней модификации ЭБНО), настоятельно рекомендуется создание транспортный файл в режиме "с переформированием данных". Существует два режима создания транспортного файла:

• Создание: подготавливаются данные и создается транспортный файл. Если данные были подготовлены до модификации ЭБНО, пользователю будет предложено переформировать данные. Внимание! Если данные не будут переформированы, транспортный файл будет создан БЕЗ учета изменений в ЭБНО.
• С переформированием данных: данные для создания транспортного файла будут переформированы принудительно.

Печать

Печать в Word полностью сформированной ЭБНО по утвержденной в соответствующем приказе форме.

Выгрузка в Excel

Стандартная выгрузка данных ЭБНО в MS Excel (например, для выверки данных). Для некоторых форм ЭБНО существуют специальные формы выгрузки в Excel.

Особенности заполнения некоторых форм ЭБНО

Расчетная ведомость ФСС (форма 4-ФСС)

Методика заполнения

1. Из расчетных листов работников по конкретным видам начислений - суммы расходов по видам пособий.
2. Из документов учета отсутствия/оплаты по-среднему по конкретным видам документов - количество случаев и дней временной нетрудоспособности.
3. Ручной ввод - информация по путевкам и перечислениям в ФСС, по пеням и штрафам.

Предварительная подготовка

• Сообщить Разработчику коды видов начислений, возмещаемых из средств Фонда социального страхования (ФСС РФ):
  • по временной нетрудоспособности;
  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком до полутора лет, первый ребенок;
  • по уходу за ребенком до полутора лет, второй и последующие дети;
  • при рождении ребенка;
  • на погребение;
  • оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом;
  • пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  • по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве.
• Расставить в учетных разрезах, соответствующих расходам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, учитываемых в разделе I формы 4-ФСС, назначение "Расходы за счет средств ФСС". Проверить, что это назначение не указано в других учетных разрезах.

РСВ-1 Расчет по страховым взносам на ОПС и ОМС

• ЭБНО заполняется на основе сведений о страховых взносах ФЛ.

• При наличии подсистемы Учет расчетов данные об остатке страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода и данные об уплаченных СВ могут быть подсчитаны по лицевым счетам договоров. Для этого в договорах должно быть указано соответствующее назначение договора (налоги и сборы: ПФР, страховая часть, налоги и сборы: ПФР, дополнительный тариф 1, налоги и сборы: ПФР, дополнительный тариф 2, налоги и сборы: ФФОМС страховой сбор и т.п.).

• При формировании расчета, начиная с с 2011 года, требуются данные из ЭБНО за предыдущий расчетный период (предыдущий год), а так же данные за предыдущий отчетный период (1 квартал/6 месяцев/9 месяцев, кроме формирования ЭБНО за первый квартал). При первоначальном формировании ЭБНО предлагается выбрать пакет за предыдущий расчетный период. Код выбранного пакета сохраняется в атрибуте "ПакетПредПериод" и при последующем переформировании используется для получения данных за предыдущий расчетный период. Если необходимо переформировать ЭБНО с другим пакетом за предыдущий расчетный период, следует либо явно указать в атрибуте "ПакетПредПериод" код ЭБНО за предыдущий расчетный период, либо вручную очистить номер пакета в ЭБНО и заново выполнить процедуру заполнения данными системы, либо выполнить "Полную очистку" ЭБНО с последующим заполнением данными системы.

• При формировании РСВ за текущий отчетный период в сумму доначисленных страховых взносов включаются СВ, рассчитанные в АвтоПарк после (сравниваются временной штамп ЭБНО и временной штамп расчета СВ) момента формирования последней сданной РСВ за предыдущий отчетный период. Особенности подсчета сумм страховых взносов, доначисленных в текущем отчетном периоде за предыдущие периоды:
  • РСВ за текущий отчетный период формируется с учетом РСВ за предыдущий отчетный период: в сумму доначисленных СВ будут включены СВ, доначисленные в текущем отчетном периоде (квартал) за предыдущие отчетные периоды.
  • РСВ за текущий отчетный период формируется без учета РСВ за предыдущий отчетный период: в сумму доначисленных СВ будут включены все СВ, доначисленные в текущем расчетном периоде (год) за предыдущие отчетные периоды.

• Для формирования РСВ-1, начиная с 2012 года, требуется наличие сформированных сведений персонифицированного учета.

• При формировании ЭБНО производится расчет разницы между двумя суммами за прошлый расчетный период (квартал, полугодие или 9 месяцев) - посчитанной (заново!) в момент формирования и взятой из ЭБНО (за прошлый период!). Порядок проверки:
  • Сумма первого месяца расчетного квартала есть сумма, подсчитанная в момент формирования ЭБНО и увеличенная на сумму из п.1.
  • Остальные два месяца расчетного квартала - просто посчитаны в момент формирования ЭБНО.
  • При ненулевой сумме из п.1 в протоколе формирования РСВ по соответствующему атрибуту отображаются посчитанные данные и вычисленные (сумма из п.2). Ненулевая сумма из п.1 означает, что после сдачи сведений за предыдущий расчетный период изменились страховые взносы. Скорее всего, требуется подача корректирующей РСВ за предыдущие расчетные периоды.

• При передаче РСВ в ПФР в электронном формате с 2014 транспортные файлы по персонифицированному учету формируются одновременно с транспортным файлом РСВ-1.

Корректирующие РСВ, начиная с 2014 года

Корректирующую РСВ, начиная с 2014 года, требуется подавать с исходными сведениями персучета за корректируемый период. Для формирования корректирующей РСВ необходимо выполнить следующее:

• Установить состояние исходной РСВ за корректируемый период как "Отвергнуто".
• Установить состояние исходных сведений персучета за корректируемый период как "Отвергнуто".
• Сформировать новые исходные сведение персучета за корректируемый период.
• Сформировать корректирующую РСВ и выполнить процедуру заполнения данными.

Декларация (авансовый расчет) по налогу на имущество организаций

Формирование отчетности по данной форме происходит на основании данных подсистемы Учет основных средств. Ставка налога на имущество указывается в свойстве моей организации 8017 и, в случае льгот по конкретным объектам ОС, в свойстве соответствующих объектов ОС 7053. При наличии налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, код и сумма льготы указываются непосредственно в пакете с данными после формирования отчетности (атрибуты "КодЛгУмен" и "СумЛгУмен" соответственно).

Показатели декларации "Сумма авансовых платежей, исчисленная за отчетные периоды" подсчитываются автоматически на основании содержимого пакетов с расчетами по авансовым платежам (пакеты должны быть в состоянии "Сдан") за налоговый период.

Формы бухгалтерской и налоговой отчетности

Оформление

Код

Наименование

КНД

Форма по КНД.

Версия

Номер версии электронного формата отчетности.

Период применимости

Вид

Расчетная ведомость ФСС

Декларация по НДС

и др.

Описание формы