Виды начислений и удержаний
Классификация начислений и удержаний по заработной плате, отраженных в расчетном листе работника.
Содержание |
Оформление
- Код
- Смотри ограничения.
- Наименование
- Тип
-
- Начисление
- Удержание
- Действует С
- Дата начала использования вида Н/У - первое число месяца начала использования
- Действует До
- Дата окончания использования вида Н/У, не включительная - первое число месяца, когда уже не используется.
- Группа начислений/удержаний
- Используется для группировки выплат и удержаний в своде начислений/удержаний.
- Модификация налогообложения
- Время
- Способ учета времени в начислении:
- Не учитывать
- Относится к доплатам, удержаниям.
- Учитывать
- Только для начислений, про которые можно сказать "оплата за ...", например, оплата отпуска, оплата больничного и т.п.
- Производственное
- Только для начислений, про которые можно сказать "оплата за работу", например, повременная оплата, оплата за нахождения в командировке и т.п.
- Количество периодов – число
- Величина большая 01 указывает на то, что данное начисление выплачивается по результатам работы более чем за 1 месяц. Это используется, например, при подсчете среднего заработка – сумма начисления делится на количество периодов.
- При увольнении
-
- Не начислять
- Применять для начислений (например, для премий), которые не выплачиваются при увольнении по неуважительной причине, если расчетный месяц не отработан до конца.
- Начислять
- Начисления будущих периодов
-
- Учитывать в месяце начисления
- Учитывать в следующих периодах
- Выплата за будущий период (например, отпускных за следующий месяц) продвигается в расчетный лист соответствующего будущего периода.
- Изменять вид начисления\удержания
- Выплата за будущий период учитывается в месяце начисления на другом (предварительно согласованном) виде начисления. Например, для учета отпускных начислений за будущие периоды как "расходы будущих периодов".
- В протокол 1 и 2
- Указывается краткое наименование вида Н/У только для начислений, которые следует выводить в карту водителя или кондуктора по путевым листам (протокол 1). Протокол 2 не используется (резерв).
- Распределение
-
- Способ распределения
- Используется для определения способа отнесения сумм на счета согласно учетным разрезам, перечисленным в описании рабочего места. Смотри ограничения.
- Учетный разрез
- Если указан не фиктивный учетный разрез, то он используется для отнесения сумм по виду Н/У на счета бухгалтерского учета. Указание не фиктивного учетного разреза требуется для всех видов удержаний. Для большинства видов начислений указывается фиктивный учетный разрез.
- Входит в базу
-
- Для исчисления среднего заработка
-
- Отпуск
- Для оплаты отпуска. Начисления по виду, в которых стоит "галочка" учитываются в расчете среднего без возможной индексации (увеличения суммы выплаты на величину увеличения тарифных ставок или окладов в соответствующем периоде при учете в средней). Знак "И" указывает Системе на необходимость учета выплат по данному виду с индексацией (если таковая имела место в соответствующем выплате периоде). Прочерк означает, что выплаты по данному виду не учитываются в расчете среднего заработка.
- Больничный до 2004г.
- Для оплаты больничного. С 2004 года не применяется, поскольку установлены единые правила расчета по среднему заработку для больничного и прочих видов оплат по среднему.
- Среднесдельно
- Для оплаты по среднему заработку.
- Для начисления премии
- Галочка означает включение выплаты по данному виду за расчетный месяц в базу для начисления премий. Расчет премий зависит от методики конкретного предприятия. Заполняются в свойстве 3602 Вхождение в базу для премий
- Для вычисления удержаний
-
- База "Чистые"
- Галочка должна стоять во всех видах начислений и удержаний, которые определяют "чистую" зарплату (кроме относящихся ко взаимным расчетам по выплатам (перечисление зарплаты в банк, выдача в подотчет по РКО, возврат из подотчета по ПКО) или корректирующих сальдо (возврат неправильно перечисленных сумм)). Все неденежные начисления также должны включаться в "чистую" зарплату. Некоторые из ключевых применений:
- Вычисленная база (только начисления) используется для ограничения начисления НФДЛ (удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты) по кредитовому обороту.
- Вычисленная база (начисления минус удержания) применяется при расчете некредитуемых удержаний для определения величины удержания.
- Базы для вычисления удержаний
- "Чистые", База # 1, Пенс. взнос (применяется до 2001 года), Проф. взнос, Алименты, База # 5, База # 6, База # 7
- Прочие базы
-
- Бриг.подряд
- Используется для расчета заработной платы по методу бригадного подряда.
- ЕСН (применяется до 2010 года)
- База начислений для расчета ЕСН. Все виды Начислений/Удержаний, на которые уплачиваются ЕСН, должны входить в заработок для исчисления пенсии (должна быть отмечена база "Вх. в пенсию")
- До полного
- База начислений для доплат до полного заработка инвалидам и несовершеннолетним.
- Вх. в пенсию (применяется до 2001 года)
- Для сведений в Пенсионный фонд РФ.
- Прем. для ФЗ
- Премии в справке для фонда занятости о средней зарплате для определения размера пособия по безработице.
- Кварт. возн
- База для расчета квартального вознаграждения
- Травматизм
- Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Ограничения
- Коды 099 (подоходный налог в федеральный бюджет), 100 (подоходный налог в городской бюджет) и 101 (пенсионный взнос) используются Системой и не могут быть изменены.
- Допускаются только такие сочетания способа распределения и учетного разреза:
- способ распределения 01 (Основная зарплата) и фиктивный учетный разрез. Учетный разрез определяется из рабочего места.
- способ распределения 00 (Специальные обороты) и не фиктивный учетный разрез.
Примеры
"Повременно"
Начисление буд. периодов "учитывать в месяце начисления", способ распределения "Основная зарплата", учетный разрез 000 (фиктивный), время "Производственное", количество периодов "1", модификация налогообложения вида "стандартные доходы расчетного листа", начисляется при увольнении, входит в базы "отпуск", "среднесдельно", "Чистые", "База # 1", "Пенсионный взнос", "Профсоюзный взнос", "Алименты", "База # 5", "База # 6", "ЕСН", "Входит в пенсию", "Травматизм".
"Квартальная премия"
Количество периодов "3", время "Не учитывать", прочее как в виде "Повременно".
"Алименты"
Начисление буд. периодов "учитывать в месяце начисления", способ распределения "Специальные обороты", учетный разрез не 000 (не фиктивный), время "Не учитывать", количество периодов "1", модификация налогообложения вида "Обороты, не являющиеся доходами" (необходима для всех удержаний), начисляется при увольнении, входит в базу "чистые".
Выплаты в натуральном выражении
В целях исчисления налогов (НДФЛ, отчислений в фонды) необходимо проводить через расчетный лист величины полученных работником натуральных выплат, например стоимость путевок в учреждения здравоохранения (санатории и т.п.), стоимость проездных билетов, выдаваемых работникам, суммы оплаты предприятием обучения работника, жилья работника и т.п. В таком случае оформляется пара разных видов - вид начисления и вид удержания и проводятся в расчетный лист в паре с одинаковыми суммами. Налоги исчисляются с суммы начисления. Удержание служит только для сторнировки начисления. Например, работникам выдают проездные билеты из фонда оплаты труда (ФОТ) или из фонда материального поощрения (ФМП) в зависимости от категории работника. Необходимо оформить три вида:
- Вид начисления "Проездные, начисление из ФОТ". Входит в базу "ЕСН", облагается страховыми взносами, модификация налогообложения "доходы, полностью включаемые", не входит в другие базы, включая базу "чистые", группа видов начислений / удержаний "ФОТ", учетный разрез "Проездные, начисление из ФОТ".
- Вид начисления "Проездные из ФМП". Такой же, как как "Проездные, начисление из ФОТ", но своя группа видов начислений / удержаний "ФМП" и свой учетный разрез.
- Вид удержания "Проездные". Не входит ни в какие базы, учетный разрез "Проездные, удержание" Один для двух видов начислений, поскольку бухгалтерская проводка единая "дебет 70 кредит 50".
Ссуда
Для корректного расчета "чистой" зарплаты оформляется тремя видами, каждое из которых должно входить в базу "Чистые":
- Вид начисления "Ссуда".
- Вид удержания "% по ссуде".
- Вид начисления "Выгода от использования ссуды".
Корректировка сальдо
Применяется для перебороски "зависших" еще не списанных сальдо давно уволенных контрактов на новый контракт работника. А также для отражения вступительного сальдо при вводе в эксплуатацию АвтоПарк. Начисление, начисляется при увольнении, способ распределения 00 "Специальные обороты", разрез по счету 70, модификация налогообложения "Обороты, не являющиеся доходами", не входит ни в какие базы.
Отпуск будущих периодов
Применяется для учета отпускных начислений за будущие периоды (месяцы) как "расходы будущих периодов". Начисление, группа не входящие в ФОТ (в ФОТ включается только отпускные текущего месяца), модификация налогообложения "Суммы отпускных выплат", время "Учитывать", количество периодов 1, при увольнении начислять, начисления будущих периодов "Учитывать в месяце начисления", распределение "Специальные обороты", "Чистые" и прочие базы как в виде начисления "отпуск".
Свойства
- 3600 Отношение к страховым взносам
-
- Не является объектом
- Типичные примеры:
- Все удержания;
- Начисления вроде "Внесено в кассу" и т.п.
- Не облагается
- Облагается
- Облагается в полном объеме (разумеется, с учетом текущего ограничения по общей годовой базе).
- Облагается с ограничением
- Облагаются начисления (произведенные по данному виду с начала года данному физлицу), превышающие указанное ограничение. Фактически, речь идет о предоставлении вычета (но термин этот законодательством не введен), подобного тем, что применяются в НДФЛ. Типичный (и почти единственный) пример - материальная помощь.
- Сумма
- Собственно размер ограничения.
- Вид для начисления необлагаемой части
- В АвтоПарк реализован механизм автоматического переноса необлагаемой части начисления на другой вид.
- Рассмотрим пример. По виду 001 установлено ограничение 4000 рублей. С начала года физлицу начислено 3000. В данном месяце начислено еще 2500. Будет выполнено начисление в размере 1000 (4000-3000=1000) по виду, указанному в свойстве (например, 002) - со знаком "плюс" и начисление по виду 001 - со знаком "минус". Разумеется, вид начисления 002 должен быть оформлен в точности также, как и 001, за исключением свойства "Отношение к страховым сборам" - в виде 002 следует указать "Не облагается". И, конечно, наименование. Например, "Материальная помощь без СВ".
- 3601 Способ показа в РЛ работника
- Позволяет не показывать в печатном расчетном листе в части для работника "ненужные" проводки. Например, для отпусков будущих периодов выполняется сторнировка и переброска в следующие месяцы для учета. Но для работника эта переброска не имеет значения, она ненужная, ему надо видеть начисления отпуска "целиком". Можно оформить для отпуска "Не показывать" и проводки "в следующие месяцы" не печатались (пропускались). Свойство работает только для проводок с источниками "Система" и "Система БС". При этом проводки для расчетной части печатаются все, здесь ничего нельзя скрывать.
- 3602 Вхождение в базу для премий
- Включение выплаты по данному виду за расчетный месяц в базу для начисления премий.
Группы начислений/удержаний
Справочник групп начислений/удержаний, используется для группировки видов начислений/удержаний.
Оформление
- Код
- Номер по порядку.
- Наименование
- Входит в ФОТ (фонд оплаты труда)
- Нет\Да\Доплаты в ФОТ
Примеры
- Оплата за отработанное время.
- Оплата за неотработанное время.
- Прочие начисления.
- Расчеты с персоналом по оплате труда.
- Удержания.
