Классификаторы бухгалтерского учета

Текущая версия на 11:00, 27 ноября 2014

Подробнее о том, как в АвтоПарк устроено ведение бухгалтерского учета.

Синтетические счета

Код

Произвольно.

Обозначение

Общепонятное обозначение счета, используемое для внешнего представления данных учета. Например, "25".

Наименование

Произвольно

Тип

Тип учета:

• Балансовый учет.
• Налоговый учет.
• Оперативный учет.

Период применимости

Учетные разрезы

Код

Коды 000 и с 100 по 120 зарезервированы системой.

Наименование

Произвольно.

Период применимости

Назначения

Ценовая группа

Имеет значение, отличное от 00, только в разрезах учета ТМЦ на складе. Используется при определении средней за месяц цены по конкретному ОМУ - средняя цена определяется по совокупности данных (сальдо и приход по явной цене) на разрезах с одинаковой ценовой группой (по конкретному ОМУ, разумеется). Конкретные значения ценовой группы не важны, поскольку речь идет о простой группировке разрезов для нужд расчета средней цены. Типовые значения - 01 (новые ТМЦ), 02 (требующие ремонта) и т.д.

Разница в ценах

Средняя цена учитывается, например, при анализе движения материальных ценностей по месту хранения. В целях следования учетной политике о средней (по ВСЕМ местам хранения) цене ОМУ производится выравнивание цены одного ОМУ между несколькими местами хранения. Для этого по местам хранения должны быть встречные обороты на итоговую сумму, равную нулю. Поясним на примере: допустим, на одном месте хранения (МХ1) имеется 10 единиц одного ОМУ на сумму 1000 рублей (сальдо + приход по явной цене). На другом месте хранения (МХ2) есть 6 единиц того же ОМУ на сумму 620 рублей. Средняя цена одной единицы этого ОМУ будет составлять: СУММА/КОЛИЧЕСТВО = (1000+620)/(10+6) = 101,25 руб. В итоге для МХ1 разница в цене одной единицы ОМУ получается 1000/10 – 101,25 = -1,25 руб. и -1,25 * 10 = -12,5 по МХ в целом. Аналогично, для МХ2 разница в цене = 620/6 – 101,25 = 2,0833 руб. и 2,0833 * 6 = 12,5 руб. по МХ. Таким образом, с использованием средней цены ОМУ итоговая сумма по этим оборотам будет равна нулю.

Тип допустимого сальдо

Может принимать значения:

• С количеством (дебетовое). Применяется для разрезов, которые используются для аналитического учета материальных ценностей.
• Дебетовое или кредитовое. Для разрезов по активно-пассивным счетам.
• Только дебетовое. Для разрезов по активным счетам.
• Только кредитовое. Для разрезов по пассивным счетам.
• С количеством (кредитовое). Применяется для оперативного учета.

Обозначение

Автоматически заполняется равным обозначению последнего по времени отнесения ко счету.

Отнесение к счетам

Счет

Синтетический счет, на котором учитывается разрез.

Обозначение

Общепонятное обозначение разреза, используемое для внешнего представления данных учета. Например, "25.12".

С

Дата, начиная с которой разрез учитывается на данном синтетическом счете.

У (Отношение к учету)

Признак ведения учета на данном разрезе с указанной даты. Кроме тривиального "Да, ведется" ("галочка") имеются еще два значения:

• Нет, не ведется ("минус"). Учет не ведется, проводки по разрезу запрещены.
• Нет, не ведется, но проводки не запрещены, а просто молча игнорируются (буква "И"). Значение может быть установлено только Разработчиком. Используется в тех ситуациях, когда запланированную дату начала учета по данному разрезу необходимо передвинуть "вперед". Поясним на примере. Предположим, что принято решение о начале ведения учета на счете 60 с 01.2008. В истории описания разреза сделали соответствующую строку (включили учет), описали схемы операций и стали делать текущую работу по оформлению первичных документов. Через какое-то время поняли, что "не успеваем", и приняли решение действительно запустить учет с 03.2008. Понятно, что нужно сделать еще одну строку в истории описания разреза - теперь уже с 03.2008. А что делать с массивом документов за первые два месяца 2008-ого года? Удалить (аннулировать) нельзя, потому в этих документах кроме оборотов по счету 60 есть еще и совершенно необходимые обороты по счету, например, 10. Более того, необходимо уметь модифицировать эти документы (опять же для нужд учета по счету 10), т.е. запрещать проводки по счету 60 до 03.2008 нельзя - документ невозможно будет изменить. Остается только игнорировать (молча не проводить) проводки по счету 60 в период с 01.2008 по 02.2008. Таким образом, история изменения по разрезу в этом примере будет выглядеть так:
  • с (например) 01.2007 учета нет (проводки запрещены);
  • с 01.2008 учета нет (проводки игнорируются);
  • с 03.2008 учет есть.

Наборы учетных разрезов

Один набор учетных разрезов представляет собой перечень разрезов, каждый из которых ассоциирован с определенным элементом. Наборы предназначены для систематизации учетных правил и обеспечения возможности ссылочного описания схем операций.

Виды наборов

Все наборы делятся на три вида:

Учет ОМУ

Наборы, которые применяются в схемах учета ОМУ.

СДР

Указываются непосредственно в статьях доходов и расходов.

Учет расчетов

Наборы, которые используются при оформлении договоров.

Элементы набора

Расходы по СДР по умолчанию

Учет расходов по статье доходов и расходов.

Расчеты по договору

Учет оборотов и сальдо расчетов по договору.

Запасы (нетто)

Учет ТМЦ на складе.

Запасы (НДС)

Учет НДС по приобретенным ТМЦ.

Продажи (нетто)

Учет себестоимости продажи ТМЦ на учетном объекте соответствующего ОМУ.

Продажи (НДС)

Учет НДС при реализации.

ТМЦ в подотчете, ТМЦ на ответственном хранении, ТМЦ в сторонней переработке

Учет (в нетто исчислении) ТМЦ в соответствующих обстоятельствах.

Сальдо доходов и расходов (СДР)

Продажи по СДР

Учет доходов при реализации услуг (работ) на учетном объекте статьи доходов и расходов.

Типичные составы наборов

• Учет ОМУ.

Понятно, что всегда 'Запасы (нетто)' и 'Запасы (НДС)'.

Практически всегда (потому что продать можно что угодно) 'Продажи (нетто)' и 'Продажи (НДС)'.

Иногда, для тех видов ОМУ, которые могут быть в подотчете и/или на ответственном хранении и/или в сторонней переработке - соответствующие элементы.

• СДР.

Всегда 'Расходы по СДР'.

В некоторых случаях, 'Продажи (нетто)', 'Продажи (НДС)' и 'Сальдо доходов и расходов (СДР)'.

• Учет расчетов

Всегда 'Расчеты по договору'.

Виды операций

Классификатор фактов хозяйственной деятельности.

Оформление

Код

Смотри ограничения.

Наименование

Наименование должно отражать существо хозяйственной операции. Например, "Продажа", "Отпуск в производство", "Перемещение ТМЦ" и т.п. Категорически не рекомендуется упоминать в наименовании номер счета, по которому проходит "основной" оборот. Например, наименование "62 Продажа".

Тип

Направление движения материальных и/или денежных потоков с точки зрения предприятия. Как правило, используется значение "Зависит от документа" - большинство видов первичных документов задает определенное направление. В видах операций, которые используются в документах с неопределенным направлением (например, МСП), тип должен быть определен ("Приход" или "Расход").

Назначение

Ограничения

• Системой зарезервированы коды:
  • 000 Фиктивный.

Когда нужно создавать новый вид операции?

Имеется всего три (но важных) аспекта использования вида операции:

1. Первый и главный аспект - возможность описания новой схемы операции, т.е. иного, отличного от других, способа отражения в учете хозяйственной операции.
2. Задание направление движения ОМУ - в случае применения в документах, в которых направление не задано видом документа (например, МСП).
3. Установление смысла вида операции - так, чтобы это стало "понятно" системе. Фактически, речь идет об использовании "Назначения" вида операции.

Схемы учета ОМУ

Схема учета ОМУ представляет собой сопоставление набора учетных разрезов сочетанию вида ОМУ и режима движения ОМУ.

Корреспонденции

Корреспонденция задает некоторые характеристики оборотов МЦ.

Код

Системой зарезервированы следующие значения:

000

Фиктивная. Указание фиктивной корреспонденции в каких-либо справочных данных говорит о том, что в этих

001

Для отражения кредитового оборота денежных средств.

002

Для отражения дебетового оборота денежных средств.

900

Дополнительное начисление ЕСН.

901

Вступительная запись кредитовая.

902

Вступительная запись дебетовая.

997

Корреспонденция, применяемая для списания остатков округления цены ОМУ.

999

Корреспонденция, применяемая для выравнивания цен ОМУ на разных местах хранения.

Наименование

Произвольно.

Тип

Дебет или кредит.

Вид

Классификация оборота:

• Только деньги. Движение собственно денежных средств, т.е. не связанное с материальным учетом.
• Явные обороты. Явно указываются и количество и сумма.
• Сумма расчетная. Явно указывается количество, сумма рассчитывается по средней цене.
• Специальные обороты.

Группы операций

Функция вида документов. Одна и та же группа операций может использоваться при проведении документов разных видов. Имеется справочник групп операции - в каждом виде документов указывается соответствующая ссылка. Некоторые группы операций не связаны с обработкой первичных документов и зарезервированы системой:

00

Фиктивная.

08

Списание в расход основных средств.

09

Начисление амортизации на объекты основных средств..

19

Дополнительная таксировка ОМУ.

20

Таксировка (расчет) движения ОМУ в подотчете.

98

Дополнительная таксировка расчетов по договорам.