Учет продаж билетной продукции

Версия 09:21, 10 февраля 2009

Документы, применяемые в АвтоПарк для отражения реализации билетной продукции:

Одноразовые проездные документы

Билетная касса

Оформляется один товарный документ вида "Отчет билетной кассы" (ОБК).

Касса автостанции

Количество ОБК соответствует количеству дней, на которые произведена продажа билетов. Дата подготовки таких ОБК равна дате продажи, дата отражения в учете равна дате, НА которую эта продажа состоялась. В связи с этим целесообразно рассмотреть вопрос об учете всей выручки до момента отнесения к счету 90 на счете 98, т.е. отнесении транзитного разреза по учету выручки ко счету 98. Целесообразно это по двум причинам:

1. Один вид операции для любой выручки.
2. Нет необходимости в проводке сторно по счету 90.

В любом случае, ОБК первоначально оформляется на общую сумму проданных билетов со специальным ОМУ – общая выручка. Выделение НДС и прочего не производится. Далее производится уточнение ОБК на основе данных о перевозках. Непонятен вопрос предварительной продажи на любой рейс в течение дня. Еще более непонятна ситуация предварительной продажи с открытой датой.

Реализация многоразовых проездных документов

Один документ продажи (ОБК, ИсА) на одну сделку (в случае розничной продажи под одной сделкой понимаются все продажи за один день). Следует применять различные ОМУ для различных видов проездных (сфера и срок действия, т.е. где и в течение какого периода можно воспользоваться проездным документом). Дата отражения в учете такого документа продажи равна дате совершение сделки.

Отражение недостачи (денег в кассу сдано меньше, чем продано билетов)

Входящие платежи прочие (ВхП) со списком работников и ссылкой на ОБК.

Отражение передачи (денег в кассу сдано больше, чем продано билетов)

Товарный документ с ОМУ (Прочие доходы: излишек наличных). Добавить в ссылки на ТД платежного документа, по которому была оприходована выручка.

Специфика модели, в которой распределение выручки по её видам (в разрезе ОМУ) производится один раз в месяц

1. Ежедневные ОБК оформляются с единственным ОМУ «Общая выручка», при этом используется вид операции, другой, чем в «реальных» ОБК. Такие ОБК (ежедневные) не являются документами отгрузки, т.е. не влияют на баланс по договору и не порождают записи в книге продаж. Предназначены для ссылки на них из соответствующих платежных документов (ПКО).
2. «Реальные» ОБК (с распределением выручки по её видам, соответственно, выделением налогов и сборов) оформляются раз в месяц на основе сводных данных учета выручки по путевым (билетно-учетным) листам.

Учет залоговой стоимости при реализации проездных

В добавок к каждому договору на реализацию проездных должны быть оформлены еще по одному договору (по тому же контрагенту) - для учета залоговой стоимости. Оформить для таких договоров отдельный шаблон. На залоговую стоимость выставляется счет покупателю (ИсС) с видом операции "Расчеты с прочими дебиторами/кредиторами" (расчеты по 76 счету).

Входящее платежное поручение (ВПП) от покупателя может одновременно ссылаться на оба счета (стоимости проезда и залоговой стоимости). Других товарных документов по залоговой стоимости кроме ИсС - не оформляется.

Т.к. обычно при возврате носителей (пластиковых карт) их залоговая стоимость не возвращается, а учитывается при расчетах за следующие проездные, то для учета возврата носителей можно оформлять исходящие счета по договорам залоговой стоимости с отрицательными суммами и количеством, с тем чтобы ссылаться на них в ВПП от покупателя при последующих расчетах за проездные.

В отношении залоговой стоимости проездных, продаваемых на конечных станциях - следует применять ровно ту же схему за двумя отличиями:

• Вместо ИсС оформлять ВОД (физически никакого счета нет)
• Следует использовать отдельный обобщенный договор "Залоговая стоимость" с контрагентом "Розничный покупатель".