Учет продаж билетной продукции
Заполнение справочников
- Договоры
- Учет продаж билетной продукции ведется под договором с назначением "Выручка маршрутных перевозок" и свойством Срок действия. Поскольку по этому договору проводится по несколько документов в день, со временем анализ расчетов по нему начинает занимать заметное время. Рекомендуем периодически (раз в год или чаще) закрывать такой договор и оформлять новый.
- Виды операций
- При оформлении товарных документов по этим договорам применяется специальный вид операции с назначением "Выручка от продаж БП".
- ОМУ
- Служат исключительно для корректного формирования документов учета НДС и отражения реализации в книге продаж.
- Выручка
- ОМУ с видом "Доходы от реализации услуг". Отличаются только отношением к НДС
- Пример номенклатуры ОМУ:
- "Выручка ТОП" (не облагается НДС), "Выручка договорные" (облагается НДС).
- Выручка прочая
- Дополнительный специальный ОМУ с видом "Доходы внереализационные".
- Для редких случаев, когда БУЛ таксируется на фиктивный маршрут (не облагается НДС).
Документооборот на основе данных подсистемы билетная касса
Движение наличной выручки
Поступление выручки в кассу
С помощью специальной процедуры Tck30 формирование платежных документов за день ежедневно формируются платежные документы (ПКО) на сумму выручки по БУЛ. Для связи с договором "Выручка маршрутных перевозок" автоматически формируется товарный документ ВОД на соответствующую сумму. Схемы операций идентичны типовым схемам операций при реализации.
Отражение недостачи (денег в кассу сдано меньше, чем продано билетов)
Вместе с ПКО на поступление выручки автоматически оформляется платежный документ вида Входящие платежи прочие (ВхП) со списком работников, у которых была недостача и ссылкой на ВОД за данный день. Схема операций выглядит следующим образом.
Реализация билетной продукции
C помощью специальной процедуры Tck31 формирование ОБК за период, на основании данных учета выручки по путевым (билетно-учетным) листам оформляются товарные документы вида "Отчет билетной кассы" (ОБК). Формировать ОБК можно ежедневно или периодически, но не реже чем 1 раз за месяц.
Отражение реализации в ОБК
Разрез сальдирования на договоре называется "Поступления к распределению". Например, на счете 76. Должен иметь нулевое сальдо.
Обозначения
- Дг
- Договор (см. выше).
- СДРМ
- Учет доходов по маршрутам.
- СДР1
- Учет предоплат по картам. Или договор (учет по счету 76).
- СДР2
- Учет проездных на счете 98.
- СДР3
- Учет излишков.
- СДР4
- Учет продаж карт (носителей).
- СДР5
- Учет собранного страхового сбора. Или договор. И таких СДР или договоров может быть несколько.
Состав ОБК
ОБК формируется специальным образом:
- Бухгалтерские проводки указываются в документе явно как дополнительные проводки, которые замещают схему операций.
- Строки документа служат исключительно для отражения в книге продаж и содержат только суммы, относящиеся к факту реализации (продажи).
Состав дополнительных проводок:
- Продажи поездок
- Несколько проводок вида дXX(XXX) к90(СДРМ) в разрезе номенклатуры СДР по видам деятельности.
- Текущие продажи
- д76(Дг) к90(СДРМ)
- В счет ранее полученной предоплаты
- По "электронным кошелькам", документам на несколько поездок (проездные и т.п.).
- д76(СДР1) к90(СДРМ)
- д98(СДР2) к90(СДРМ)
- Прочие продажи
-
- Излишки
- д76(Дг) к91(СДР3)
- Транспортные карты
- д76(Дг) к90(СДР4)
- Утеря БП
- д76(Дг) к90(СДРМ) - из спецмаршрута.
- Получение предоплаты
-
- Пополнение карт.
- д76(Дг) к76(СДР1)
- Проездные со сроком действия (месячные).
- д76(Дг) к98(СДР2)
- Начисление страховых сборов
-
- д76(Дг) к76(СДР5 или Дг по страхованию) по страхованию текущих продаж.
- д76(СДР1) к76(СДР5 или Дг по страхованию) по страхованию проезда с оплатой по картам.
Настройка
Настройка производится разработчиком. Следует сообщить разработчикам:
- Коды вышеперечисленных ОМУ.
- Виды перевозок, которым они соответствуют.
- Правила исчисления страховых сборов на маршрутных перевозках, например: 1% на ТОП (от общей суммы), 1.5 рубля за билет на межгороде (внутри общей суммы) и т.п.
- Коды СДР и договоров (СДРМ, СДР1-СДР5)
Примеры
Рассмотрим операции в части формирования бухгалтерских проводок и отражения в книге продаж:
- Текущие продажи
- Стоимость проезда состоит из двух частей:
- Выручка предприятия
-
- Сумма отражается в строках ТД в разрезе номенклатуры ОМУ "Выручка".
- В дополнительных проводках сумма отражена как д76(Дг) к90(СДРМ) в разрезе номенклатуры СДРМ по видам деятельности.
- Страховые сборы
-
- В строках документа не отражаются, поскольку не являются реализацией и не должны попадать в книгу продаж.
- В дополнительных проводках сумма отражена как д76(Дг) к76(СДР5 или Дг по страхованию).
- Проезд по картам
- Стоимость проезда состоит из двух частей:
- Выручка предприятия
-
- Сумма отражается в строках ТД в разрезе номенклатуры ОМУ "Выручка".
- В дополнительных проводках сумма отражена как д76(СДР1) к90(СДРМ) в разрезе номенклатуры СДРМ по видам деятельности.
- Страховые сборы
-
- В строках документа: не отражается, поскольку не являются реализацией и не должны попадать в книгу продаж.
- В дополнительных проводках: д76(СДР1) к76(СДР5 или Дг по страхованию).
- Пополнение карт
-
- В строках ТД не отражается, поскольку являются не реализацией, а всего лишь предоплатой.
- В доппроводках: д76(Дг) к76(СДР1).
- Излишки
-
- В строках документа не отражается, поскольку не является реализацией и не должна попадать в книгу продаж.
- В дополнительных проводках сумма отражена как д76(Дг) к91(СДР3).
- Недостача (утеря) билетной продукции
-
- В строках документа: ОМУ "Выручка прочая".
- В дополнительных проводках: д76(Дг) к90(СДРМ) - из спецмаршрута.
Списание билетной продукции
Одновременно с отражением выручки в ОБК нужно списать соответствующие билетную продукцию из операционной билетной кассы или подотчета. Складской учет билетной продукции ведется с помощью объектов ОМУ вида "Материалы" или отдельного вида "Билетная продукция". Списание оформляется обычными товарными документами вида ТОВ. Такие документы можно сформировать либо вручную либо автоматически с помощью специальной процедуры Tck32 формирование ТД о движении БП за период.
Реализация многоразовых проездных документов
Заполнение справочников
- Договоры
-
- Проездные
- Договоры реализации проездных контрагенту. В случае реализации проездных розничным покупателям договор оформляется по контрагенту "Розничный покупатель/продавец". Необходимо оформить специальный шаблон для оформления таких договоров.
- Залоговая стоимость
- Договоры учета расчетов по залоговой стоимости проездных и карт долговременного пользования. В наборе учетных разрезов для назначения "Расчеты по договору" должен быть указан разрез по 76 счету, специальное отношение к НДС - "Не имеет особенностей". Рекомендуется оформить специальный шаблон для оформления таких договоров.
- ОМУ
-
- Выручка за проездные
- Вид ОМУ "Доходы от реализации услуг". Отличаются отношением к НДС, сферой и сроком действия, т.е. где и в течение какого периода можно воспользоваться проездным документом.
- Залоговая стоимость
- Для оформления операций по залоговым суммам, вид ОМУ "Деньги", специальное отношение к НДС - "Не облагается".
- Передача карты (проездного) в собственность
- Для оформления операции передачи карты в собственность покупателя при неисполнении им залоговых обязательств, вид ОМУ "Доходы внереализационные".
- Статьи доходов и расходов
-
- Доходы будущих периодов по проездным
- Разрез учета доходов по СДР - по счету 98 "Доходы будущих периодов".
- Статья учета доходов от передачи карты в собственность покупателю
- Разрез учета доходов по СДР - по счету 91.
- Виды операций
-
- Продажа
- Обычный вид операций, используемый при оформлении исходящих товарных документов, тип "Зависит от документа".
Документооборот
Продажи проездных розничным покупателям оформляются с помощью ОБК. Обычно в целях упрощения в течении месяца оформляют два ОБК:
- на все проездные, проданные в конце месяца на следующий месяц.
- на все проездные, проданные в начале месяца на текущий месяц.
При оформлении ОБК указываются ОМУ выручки по проездным и СДР "Доходы будущих периодов по проездным". Страховой сбор, входящий в стоимость проездного, проводится в кредит договора со страховой компанией с помощью дополнительной проводки по документу (д62 Договор реализации проездных-к76 Договор со страховой). Второй дополнительной проводкой необходимо сторнировать сумму страхового из стоимости проездного (д62 Договор реализации проездных-к98 СДР Доходы будущих периодов по проездным, с минусом). Распределение сумм доходов по СДР "Доходы будущих периодов по проездным" на СДР по конкретным видам доходов оформляется в месяце, к которому относятся соответствующие проездные, с помощью Жрн.
Платежные документы на поступление денежных средств от реализации проездных в случае розничной продажи оформляются со ссылкой на ВОД по соответствующему договору.
При реализации проездных обычным контрагентам вместо ОБК оформляются стандартная цепочка документов реализации - ИсС, ИТН или ИАС, ИСФ.
Учет залоговой стоимости при реализации проездных и карт долговременного пользования
Пластиковые карты долговременного пользования или проездные (носители) могут передаваться покупателю под залог на возвратной основе. Учет залоговых сумм ведется на отдельных договорах по каждому контрагенту-покупателю. Обычно большая часть залоговой стоимости будет по истечении срока исковой давности (3 года) списана в доход предприятия. Чтобы облегчить учет, рекомендуем оформлять отдельный договор учета залоговой стоимости на каждый месяц по дате передачи карточек под залог, с тем чтобы через три года списать соответствующую сумму залога (она будет равна сальдо по договору) в доход предприятия и закрыть договор.
- При передаче карты под залог, на сумму залоговой стоимости покупателю выставляется ИсС (в случае розничной продажи - оформляется ВОД), вид операции "Продажа", ОМУ "Залоговая стоимость". Платежный документ на внесение покупателем залоговой суммы оформляется со ссылкой на этот товарный документ. Проводка по ПД: д50(51)-к76(Дг).
- При возврате покупателем карты, по соответствующему договору учета залоговой стоимости оформляется ИОД, вид операции "Продажа", ОМУ - "Залоговая стоимость". Платежный документ на возврат суммы залога оформляется со ссылкой на этот ИОД, проводка д76(Дг)-к50(51).
- При невыполнении покупателем условий залога (утеря или порча карты, истечение срока исковой давности), залоговая стоимость списывается в доход предприятия, а карта переходит в собственность покупателя. Эта операция оформляется с помощью документа ППр с видом операции "Продажа", ОМУ "Передача карты в собственность". Проводка д76(Дг)-к91(СДР).
При расчетах с обычными (не розничными) контрагентами входящее платежное поручение (ВПП) от покупателя может одновременно ссылаться на оба счета (стоимости проезда и залоговой стоимости). Других товарных документов по залоговой стоимости кроме ИсС - не оформляется. Т.к. обычно при возврате носителей (пластиковых карт) их залоговая стоимость не возвращается, а учитывается при расчетах за следующие проездные, то для учета возврата носителей можно оформлять исходящие счета по договорам залоговой стоимости с отрицательными суммами и количеством, с тем чтобы ссылаться на них в ВПП от покупателя при последующих расчетах за проездные.
Касса автостанции
Документооборот полностью идентичен вышеприведенному документообороту, но все документы вводятся вручную. В отношении залоговой стоимости проездных, продаваемых на конечных станциях - следует применять ровно ту же схему, что и при обычной реализации контрагентам, но за двумя отличиями:
- Вместо ИсС оформлять ВОД (физически никакого счета нет)
- Следует использовать отдельный обобщенный договор "Залоговая стоимость" с контрагентом "Розничный покупатель".
Реализация чужих билетов
Заполнение справочников
- Договоры
- На каждого контрагента оформляется два договора:
- Агентский договор
- Продажа наших услуг по реализации билетов. Счет 62. Тип договора - "Продажа". Рекомендуется оформить отдельный шаблон для подобных договоров.
- Реализация чужих билетов
- Счет 76. Тип договора - "Покупка". Свойство 7327 Специальное отношение к НДС - "Не является объектом обложения". Чтобы можно было принимать деньги от розничного покупателя (как оно и происходит на самом деле) в свойстве договора 7320 "Платежные агенты" нужно указать контрагента "Розничный покупатель/продавец". Рекомендуем оформить для таких договоров отдельный шаблон, свойства 7320 и 7327 заполнить в нем.
- СДР
-
- Доходы от реализации услуг по продаже чужих билетов
- Счет 90.
- ОМУ
-
- Услуга по реализации чужих билетов
- Агентское или комиссионное (в зависимости от условий договора на реализацию чужих билетов) вознаграждение. ОМУ с видом "Доходы от реализации услуг".
Документооборот
- Для оформления взаимозачетов по договору реализации чужих билетов оформляется вспомогательный ИОД на сумму 0.00, вид операции "Покупка", без строк. Достаточного одного такого ВОД на всё время действия договора.
- На сумму собранной выручки за чужие билеты:
- Собранные деньги в составе общей выручки приходуются по договору "Выручка от маршрутных перевозок" в общем порядке: ПКО со ссылкой на ВОД по договору "Выручка от маршрутных перевозок", проводка д50(Касса)-к62(Договор).
- Оформляется взаимозачет на сумму стоимости проданных чужих билетов между договорами "Выручка от маршрутных перевозок" и "Реализация чужих билетов": ИПК, ссылка на ВОД по договору выручки от маршрутных перевозок с "плюсом" и ссылка на ИОД из п.1 с "минусом".
- На агентское вознаграждение по итогам месяца:
- По агентскому договору оформляются ТД продажи, д62-к90.
- Оформляется взаимозачет между агентским и договором "Реализация чужих билетов": ВПК, ссылка на ТД к оплате из п.3.1 с "плюсом", ссылка на ИОД из п.1 с "минусом", д76-к62. Если по условиям договора сумма агентского вознаграждения не удерживается нашим предприятием самостоятельно из суммы выручки за чужие билеты, а уплачивается контрагентом отдельным платежным поручением, то при поступлении оплаты по агентскому договору вместо взаимозачета оформляется ВПП со ссылкой на ТД к оплате из п.3.1 (д51-к62).
- Сумма выручки за чужие билеты (за вычетом агентского вознаграждения, если оно удерживается самостоятельно) перечисляется контрагенту: ИПП со ссылкой на ИОД из п.1, д76-к51.
Реализация наших билетов сторонними автовокзалами и кассами
Заполнение справочников
- Договоры
- На каждого контрагента оформляется два договора:
- Агентский договор
- Договор покупки услуги по реализации наших билетов в чужих кассах. Счет 60. Рекомендуется оформить для этой цели отдельный шаблон договоров.
- Выручка за наши билеты
- Договор учета выручки за проданные на стороне билеты. Тип - Продажа, счет 76. Свойство 7327 Специальное отношение к НДС - "Не является объектом обложения". Рекомендуется оформить для этой цели отдельный шаблон договоров, свойство 7327 указать в нём.
- ОМУ
-
- Реализация наших билетов
- Агентское или комиссионное (в зависимости от условий договора на реализацию наших билетов) вознаграждение. ОМУ с видом "Расходы нескладируемые".
Документооборот
- Для оформления взаимозачетов по договору "Выручка за наши билеты" оформляется вспомогательный ВОД на сумму 0.00, вид операции "Продажа", без строк. Достаточного одного такого ВОД на всё время действия договора.
- На основании ведомостей или иных документов, подтверждающих реализацию наших билетов сторонними кассами на сумму стоимости этих билетов:
- Оформляется ОБК, с ВО "Продажа" по основному договору учета выручки от маршрутных перевозок (см. п. Отражение реализации в ОБК) (д62-к90). На основании ОБК обычным порядком формируется соответствующий счет-фактура.
- Оформляется взаимозачет между основным договором учета выручки от маршрутных перевозок и договором "Выручка за наши билеты": ВПК, ссылки на ОБК из п.2.1 с "плюсом" и ВОД из п.1 - с "минусом". д76-к62.
- При поступлении денег от контрагента оформляется платежный документ (ВПП) со ссылкой на ВОД из п.1: д51(р/с)-к76(Договор).
- На основании выставленных контрагентом документов на агентское вознаграждение:
- Оформляются ТД покупки по договору агентского вознаграждения (д20-к60).
- Оформляется взаимозачет между агентским и договором "Выручка за наши билеты": ИПК, ссылка на ВхС по агентскому договору со знаком "плюс" и ссылка на нулевой ВОД по договору "Выручка за наши билеты" со знаком "минус". д60-к76. Если по условиям договора сумма агентского вознаграждения не удерживается контрагентом самостоятельно из суммы выручки, а уплачивается нашим предприятием контрагенту отдельным платежным поручением, то вместо взаимозачета оформляется собственно ИПП со ссылкой на ТД к оплате из п.4.1 (д60-к51).
