Учет продаж билетной продукции
Содержание |
Заполнение справочников
- Договоры
- Учет продаж билетной продукции ведется под договором с назначением "Выручка маршрутных перевозок" и свойством Срок действия. Поскольку по этому договору проводится по несколько документов в день, со временем анализ расчетов по нему начинает занимать заметное время. Рекомендуем периодически (раз в год или чаще) закрывать такой договор и оформлять новый.
- Виды операций
- При оформлении товарных документов по этим договорам применяется специальный вид операции с назначением "Выручка от продаж БП".
- ОМУ
- Служат исключительно для корректного формирования документов учета НДС и отражения реализации в книге продаж.
- Выручка
- ОМУ с видом "Доходы от реализации услуг". Отличаются только отношением к НДС
- Пример номенклатуры ОМУ:
- "Выручка ТОП" (не облагается НДС), "Выручка договорные" (облагается НДС).
- Выручка прочая
- Дополнительный специальный ОМУ с видом "Доходы внереализационные".
- Для редких случаев, когда БУЛ таксируется на фиктивный маршрут.
Документооборот на основе данных подсистемы билетная касса
Движение наличной выручки
Поступление выручки в кассу
С помощью специальной процедуры Tck30 формирование платежных документов за день ежедневно формируются платежные документы (ПКО) на сумму выручки по БУЛ. Для связи с договором "Выручка маршрутных перевозок" автоматически формируется товарный документ ВОД на соответствующую сумму. Схемы операций идентичны типовым схемам операций при реализации.
Отражение недостачи (денег в кассу сдано меньше, чем продано билетов)
Вместе с ПКО на поступление выручки автоматически оформляется платежный документ вида Входящие платежи прочие (ВхП) со списком работников, у которых была недостача и ссылкой на ВОД за данный день. Схема операций выглядит следующим образом.
Реализация билетной продукции
C помощью специальной процедуры Tck31 формирование ОБК за период, на основании данных учета выручки по путевым (билетно-учетным) листам оформляются товарные документы вида "Отчет билетной кассы" (ОБК). Формировать ОБК можно ежедневно или периодически, но не реже чем за месяц.
Отражение реализации в ОБК
Разрез сальдирования на договоре называется "Поступления к распределению". Например, на счете 76. Должен иметь нулевое сальдо.
Обозначения
- Дг
- Договор (см. выше).
- СДРМ
- Учет доходов по маршрутам.
- СДР1
- Учет предоплат по картам.
- СДР2
- Учет проездных на счете 98.
- СДР3
- Учет излишков.
- СДР4
- Учет продаж карт (носителей).
- СДР5
- Учет собранного страхового сбора. Или договор. И таких СДР или договоров может быть несколько.
Состав ОБК
- Продажи поездок
- Несколько проводок вида дXX(XXX) к90(СДРМ) в разрезе номенклатуры СДР по видам деятельности.
- Текущие продажи
- д76(Дг) к90(СДРМ)
- В счет ранее полученной предоплаты
- По "электронным кошелькам", документам на несколько поездок (проездные и т.п.).
- д98(СДР1) к90(СДРМ)
- д98(СДР2) к90(СДРМ)
- Прочие продажи
-
- Излишки
- д76(Дг) к91(СДР3)
- Транспортные карты
- д76(Дг) к90(СДР4)
- Утеря БП
- д76(Дг) к90(СДРМ) - из спецмаршрута.
- Получение предоплаты
-
- Пополнение карт.
- д76(Дг) к98(СДР1)
- Проездные со сроком действия (месячные).
- д76(Дг) к98(СДР2)
- Начисление страховых сборов
-
- д76(Дг) к76(СДР5 или Дг по страхованию).
Настройка
Настройка производится разработчиком. Следует сообщить разработчикам:
- Коды вышеперечисленных ОМУ.
- Виды перевозок, которым они соответствуют.
- Правила исчисления страховых сборов на маршрутных перевозках, например: 1% на ТОП (от общей суммы), 1.5 рубля за билет на межгороде (внутри общей суммы) и т.п.
- Коды СДР и договоров (СДРМ, СДР1-СДР5)
Списание билетной продукции
Одновременно с отражением выручки в ОБК нужно списать соответствующие билетную продукцию из операционной билетной кассы или подотчета. Складской учет билетной продукции ведется с помощью объектов ОМУ вида "Материалы" или отдельного вида "Билетная продукция". Списание оформляется обычными товарными документами вида ТОВ. Такие документы можно сформировать либо вручную либо автоматически с помощью специальной процедуры Tck32 формирование ТД о движении БП за период.
Реализация многоразовых проездных документов
Один документ продажи (ОБК, ИсА) на одну сделку (в случае розничной продажи под одной сделкой понимаются все продажи за один день). Следует применять различные ОМУ с видом "Доходы от реализации" для различных видов проездных (сфера и срок действия, т.е. где и в течение какого периода можно воспользоваться проездным документом). Дата отражения в учете такого документа продажи равна дате совершения сделки. Рекомендуется оформлять документ на реализацию проездных на отдельную транзитную СДР для последующего распределения на целевые СДР.
Учет залоговой стоимости при реализации проездных и карт долговременного пользования
Заполнение справочников
- Договоры
-
- Залоговая стоимость карт
- Договоры учета расчетов по залоговой стоимости. В наборе учетных разрезов для назначения "Расчеты по договору" должен быть указан разрез по 76 счету, специальное отношение к НДС - "Не имеет особенностей". Рекомендуется оформить специальный шаблон для оформления таких договоров.
- ОМУ
-
- Залоговая стоимость
- Для оформления операций по залоговым суммам, вид ОМУ "Деньги", специальное отношение к НДС - "Не облагается".
- Передача карты в собственность
- Для оформления операции передачи карты в собственность покупателя при неисполнении залоговых обязательств, вид ОМУ "Доходы внереализационные".
- Статьи доходов и расходов
-
- Статья учета доходов от передачи карты в собственность покупателю
- Разрез учета доходов по СДР - по счету 91.
- Виды операций
-
- Продажа
- Обычный вид операций, используемый при оформлении исходящих товарных документов, тип "Зависит от документа".
Документооборот
Пластиковые карты долговременного пользования или проездные (носители) могут передаваться покупателю под залог на возвратной основе. Учет залоговых сумм ведется на отдельных договорах по каждому контрагенту-покупателю. Обычно большая часть залоговой стоимости будет по истечении срока исковой давности (3 года) списана в доход предприятия. Чтобы облегчить учет, рекомендуем оформлять отдельный договор на каждый месяц по дате передачи карточек под залог, с тем чтобы через три года списать соответствующую сумму залога (она будет равна сальдо по договору) в доход предприятия и закрыть договор.
- При передаче карты под залог, на сумму залоговой стоимости покупателю выставляется ИсС (в случае розничной продажи - оформляется ВОД), вид операции "Продажа", ОМУ "Залоговая стоимость". Платежный документ на внесение покупателем залоговой суммы оформляется со ссылкой на этот товарный документ. Проводка по ПД: д50(51)-к76(Дг).
- При возврате покупателем карты, по соответствующему договору учета залоговой стоимости оформляется ИОД, вид операции "Продажа", ОМУ - "Залоговая стоимость". Платежный документ на возврат суммы залога оформляется со ссылкой на этот ИОД, проводка д76(Дг)-к50(51).
- При невыполнении покупателем условий залога (утеря или порча карты, истечение срока исковой давности), залоговая стоимость списывается в доход предприятия, а карта переходит в собственность покупателя. Эта операция оформляется с помощью документа ППр с видом операции "Продажа", ОМУ "Передача карты в собственность". Проводка д76(Дг)-к91(СДР).
Продажи контрагентам
Входящее платежное поручение (ВПП) от покупателя может одновременно ссылаться на оба счета (стоимости проезда и залоговой стоимости). Других товарных документов по залоговой стоимости кроме ИсС - не оформляется. Т.к. обычно при возврате носителей (пластиковых карт) их залоговая стоимость не возвращается, а учитывается при расчетах за следующие проездные, то для учета возврата носителей можно оформлять исходящие счета по договорам залоговой стоимости с отрицательными суммами и количеством, с тем чтобы ссылаться на них в ВПП от покупателя при последующих расчетах за проездные.
Касса автостанции
Документооборот полностью идентичен вышеприведенному документообороту, но все документы вводятся вручную. В отношении залоговой стоимости проездных, продаваемых на конечных станциях - следует применять ровно ту же схему, что и при обычной реализации контрагентам, но за двумя отличиями:
- Вместо ИсС оформлять ВОД (физически никакого счета нет)
- Следует использовать отдельный обобщенный договор "Залоговая стоимость" с контрагентом "Розничный покупатель".
