Учет материальных ценностей в подотчете

Подотчет предназначен для учета материальных ценностей, выданных работнику в пользование. Обычно в подотчете учитываются ИХП и спецодежда, учет ведется на забалансовом счете.

Содержание 1 Объект учета 2 Схемы операций 2.1 Отпуск в подотчет (ТОВ) 2.2 Передача из подотчета в подотчет (МСП) 2.3 Возврат из подотчета (ВиП) 2.4 Списание из подотчета (ТОВ) 2.5 Таксировка подотчета 2.5.1 Расценка отпуска в ПО со склада 2.5.2 Расценка передачи из ПО в ПО 2.5.3 Расценка списания из ПО

Объект учета

Учет ведется по специальному месту хранения - МХ подотчетного лица. Соответствующее МХ создается для каждого работника автоматически при первом отпуске ОМУ ему в подотчет. Явно оформить такое МХ можно с помощью локального меню работника "F9 - Ценности - Сервисные процедуры - Оформить место хранения подотчетного лица".

Схемы операций

Отпуск в подотчет (ТОВ)

Проводка	Отпуск со склада
Обороты	Строка товарного документа,  0,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	СДР, Только деньги, Расходы по СДР
Кредит	ОМУ МХ, Сумма расчетная, Запасы (нетто)

Проводка	Приход в ПО
Обороты	Строка товарного документа,  0,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	ОМУ (п/о), 'Приход в подотчет', ТМЦ в подотчете
Кредит	Пустой, Пустая, Указанный Фиктивный

Во второй проводке применяются разные корреспонденции для разных режимов движения ОМУ ("нов", "б/у" и т.п). Поэтому и схемы операций для разных режимов движения тоже будут отдельными. Тип корреспонденций 'Приход в подотчет' - "Специальные обороты".

• Описание схемы операции в старой нотации (без использования статей доходов и расходов):

Проводка	Отпуск со склада
Обороты	Строка товарного документа,  0,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	Пустой, Пустая, Указанный 'Разрез, отражающий направление расхода'
Кредит	ОМУ МХ, Сумма расчетная, Запасы (нетто)

Проводка	Приход в ПО
Обороты	Строка товарного документа,  0,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	ОМУ (п/о), 'Приход в подотчет', ТМЦ в подотчете
Кредит	Пустой, Пустая, Указанный Фиктивный

Передача из подотчета в подотчет (МСП)

• Вид операции: Наименование "Передача из ПО в ПО", тип "Приход".

Проводка	Передача из подотчета в подотчет
Обороты	Строка товарного документа,  0,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	ОМУ МХ, 'Приход в подотчет из подотчета', ТМЦ в подотчете
Кредит	ОМУ МХ2, 'Расход в подотчет из подотчета', ТМЦ в подотчете

Возврат из подотчета (ВиП)

Проводка	Приход на склад
Обороты	Строка товарного документа,  +,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	ОМУ МХ, Явные обороты, Запасы (нетто)
Кредит	СДР, Только деньги, Расходы по СДР

Проводка	Списание из ПО
Обороты	Строка товарного документа,  0,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	Пустой, Пустая, Указанный Фиктивный
Кредит	ОМУ (п/о), Сумма расчетная, ТМЦ в подотчете

Описание схемы операции в старой нотации (без использования статей доходов и расходов):

Проводка	Приход на склад
Обороты	Строка товарного документа,  +,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	ОМУ МХ, Явные обороты, Запасы (нетто)
Кредит	Пустой, Пустая, Указанный 'Разрез, отражающий источник поступления'

Проводка	Списание из ПО
Обороты	Строка товарного документа,  0,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	Пустой, Пустая, Указанный Фиктивный
Кредит	ОМУ (п/о), Сумма расчетная, ТМЦ в подотчете

Списание из подотчета (ТОВ)

Схема операции для списания из подотчета по износу, по утере, при реализации и т.п. Выполняется односторонняя проводка:

Проводка	Списание из подотчета
Обороты	Строка товарного документа,  0,  0,  +, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет	Пустой, Пустая, Указанный Фиктивный
Кредит	ОМУ МХ, Сумма расчетная, ТМЦ в подотчете

Таксировка подотчета

Описывается для каждого вида ОМУ, по которому ведется учет в ПО.

• Группа операций: 20 "Таксировка подотчета".
• Вид операции: "Фиктивный" (код 000).

Проводки в схеме условно можно разделить на несколько групп, следующих в описании схемы друг за другом в том порядке, в котором они перечислены ниже:

Расценка отпуска в ПО со склада

Состоит из пары проводок для каждого режима движения ОМУ с которым производится отпуск в ПО.

Проводка	Проводка 1
Обороты	Обороты лицевого счета,  0,  0,  0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	'Ск_ПО', Параметры оставить пустыми
Дебет	Пустой, Пустая, указанный разрез 'Фиктивный'
Кредит	ОМУ вне МХ, 'Расход в подотчет', указанный разрез 'Учета ОМУ на складе (см. "Запасы (нетто)")'

Проводка	Проводка 2
Обороты	Обороты лицевого счета,  0,  0,  0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	'ПОДбт', Параметры оставить пустыми
Дебет	ОМУ вне МХ, 'Приход в подотчет', указанный разрез 'учета ОМУ в подотчете (см. "ТМЦ в подотчете")'
Кредит	Пустой, Пустая, указанный разрез 'Фиктивный'

Корреспонденция во второй проводке указывается та же самая, что и в соответствующей схеме на отпуск ОМУ в подотчет - в зависимости от режима движения (см. Отпуск в подотчет (ТОВ)).

Расценка передачи из ПО в ПО

Проводка	Проводка 1
Обороты	Обороты лицевого счета,  0,  0,  0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	'ПО_ОбмКрд', Параметры оставить пустыми
Дебет	Пустой, Пустая, указанный разрез 'Фиктивный'
Кредит	ОМУ вне МХ, 'Расход в подотчет из подотчета', указанный разрез 'Учета ОМУ в подотчете (см. "ТМЦ в подотчете")'

Проводка	Проводка 2
Обороты	Обороты лицевого счета,  0,  0,  0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	'ПО_ОбмДбт', Параметры оставить пустыми
Дебет	ОМУ вне МХ, 'Приход в подотчет из подотчета', указанный разрез 'Учета ОМУ в подотчете (см. "ТМЦ в подотчете")'
Кредит	Пустой, Пустая, указанный разрез 'Фиктивный'

Расценка списания из ПО

Проводка	Проводка 1
Обороты	Обороты лицевого счета,  0,  0,  0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило	'ПОКрд', Параметры оставить пустыми
Дебет	Пустой, Пустая, указанный разрез 'Фиктивный'
Кредит	ОМУ вне МХ, Сумма расчетная, указанный разрез 'Учета ОМУ в подотчете (см. "ТМЦ в подотчете")'