Расчеты с работниками
Содержание |
Выплаты по поручению головной организации
Примеры таких выплат: зарплата руководителя, начисляемая в головной организации, премии, плата за обучение (стипендии) из средств головной организации и т.п. Есть несколько вариантов учета таких выплат:
Выплаты через расчетные листы работников
Начисляются по специальному виду начисления "Выплаты по поручению" (код любой, все атрибуты по общим правилам), выдаются работникам как обычная заработная плата в обычном порядке.
- Оформить СДР по счету 79 "Выплаты по поручению головной организации".
- Авизо оформлять посредством Жрн, проводка на зачет с тем обязательством головной организации, которое указано в авизо: д79 (Дг обязательства) к79 (СДР).
- Не забывать начислять, видимо, по приказу, зарплату в расчетный лист.
После оформления Жрн в лицевом счете СДР ("Выплаты по поручению") будет кредитовое сальдо на сумму перечисления. Это сальдо должно будет закрыться проводкой, следующей из расчетного листа - д79 (СДР) к70. Эта проводка будет автоматически формироваться в будущем, после соответствующей доработки АвтоПарк - в рамках общей доработки оборотов по счету 70. Пока что эту проводку можно сделать вручную как вторую проводку в том же самом Жрн: д79 (СДР) - к70 (объект учета не указывать, оставить пустым!).
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
- Для расчетов с работником как с "прочим дебитором кредитором" (76 счет) оформляется отдельный договор (покупка).
- Авизо оформить как ИОД с видом операции "Покупка" по этому договору. Проводку на зачет с тем обязательством головной организации, которое указано в авизо, оформить в этом ИОД как дополнительную проводку: д79 (Дг обязательства) к76 (Дг).
- Выплата по такому договору оформляется через платежный документ (ИПП, РКО) со ссылкой на вышеуказанный ИОД. Проводка по платежному документу: д76 (Дг) к50(51).
Расчеты по недостачам/убыткам от порчи ценностей
Расчеты с работниками по недостачам и убыткам ведутся в лицевом счете работника.
Заполнение справочников
- Учетные разрезы
- Учетный разрез "Недостача/излишки" по счету 73 с назначением "Недостача/излишки" для учета в лицевом счете работника.
- Виды операций
- Вид операции с наименованием "Недостача/излишки" для оформления платежных документов.
- Виды начислений и удержаний
- Один или несколько видов НУ для оформления удержаний на возмещение недостачи/убытков из зарплаты, учетный разрез "Недостача/излишки". Поддержка отражения записей по этим видам начисления/удержания из расчетного листка в лицевом счете работника, осуществляется по требованию.
Документооборот
Взыскание с работника недостачи и потерь от порчи ценностей
Потери от порчи ценностей
При принятии решения о взыскании ущерба от утери/порчи ценностей, в лицевой счет работника выполняется проводка на сумму взыскания в корреспонденции с СДР, на которую был отнесен ущерб от порчи ценностей (счет 91, 94 и т.п.). Проводка оформляется с помощью Жрн: дебет ФЛ, разрез "Недостача/излишки" - кредит СДР, разрез учета расходов по данной СДР.
Недостачи по кассе
Как правило трудовой договор с кассиром предусматривает полную индивидуальную материальную ответственность за недостачу вверенного имущества. Если при передаче денег в банк выявляется недостача или фальшивые купюры, то:
- Расходный ордер (РКО) на передачу денег в банк не исправляется.
- Объявление на взнос наличными (ОВН) оформляется на сумму, зачисленную банком на расчетный счет. При этом недостача остается на дебете счета 57 "Переводы в пути".
- Оформляется входящий платеж прочий (ВХП) на взыскание недостачи с кассира, с отдельным видом операции (например, "Недостачи при передаче в банк"):
| Проводка | Взыскание недостачи |
| Обороты | Сумма ссылки на ФЛ из ПД, +, +, 0, Безотносительно 'Cпособа учета НДС' |
| Специальное правило | Пустое, Параметры оставить пустыми |
| Дебет | Физлицо, Только деньги, Указанный 'Недостача/излишки' |
| Кредит | Единственный, Только деньги, Указанный 'Переводы в пути' |
Возмещение работником недостачи и потерь от порчи ценностей
Возмещение недостачи/убытков работником может быть осуществлено следующими способами:
- Внесение денег в кассу. Оформляется приходный ордер (ПКО) с видом операции "Недостача/излишки":
| Проводка | Возмещение ущерба |
| Обороты | Сумма ссылки на ФЛ из ПД, +, +, 0, Безотносительно 'Cпособа учета НДС' |
| Специальное правило | Пустое, Параметры оставить пустыми |
| Дебет | р/с или касса, Только деньги, Указанный 'Касса' |
| Кредит | Физлицо, Только деньги, Указанный 'Недостача/излишки' |
- Удержание из заработной платы по видам НУ с разрезом "Недостача/излишки".
Ввод начальных остатков
Начальные остатки по недостаче/потерям от порчи ценностей оформляются с помощью документа ИсП с видом операций "Недостача/излишки" на дату, предшествующую дате начала учета.
| Проводка | Начальные остатки по по недостаче/потерям от порчи ценностей |
| Обороты | Сумма ссылки на ФЛ из ПД, +, 0, 0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС' |
| Специальное правило | Пустое, Параметры оставить пустыми |
| Дебет | Физлицо, 902, Указанный 'Недостача/излишки' |
| Кредит | Пустой, Пустая, Указанный 'Фиктивный' |
Продажа путевок в пансионат (базу отдыха и т.п.) на базе филиала предприятия
Объекты
- Договоры
-
- Договоры продажи путевок
- Контрагент - конкретный работник. В зависимости от учетной политики предприятия учет может вестись на 73 или 62 счете. Имеет смысл оформить для таких договоров отдельный шаблон.
- Договор с пансионатом (базой отдыха и т.п.)
- Для отражения расчетов с филиалом, учет на счете 79.
- Статьи доходов и расходов
-
- Путевки в пансионат
- Транзитная СДР с набором учетных разрезов с назначением и "Доходы по СДР" и "Расходы по СДР" по одному и тому же разрезу. Счет выбирается в зависимости от учетной поличики предприятия, например 76.
- Фонд потребления
- СДР учета затрат фонда потребления (86 счет). Оформляется если часть стоимости путевок покрывается за счет предприятия.
- Виды операций
- Стандартные ВО покупки и продажи.
Документооборот
- По факту реализации путевки работнику по договору продажи путевок оформляется РПр с ОМУ "Турпутевка" и транзитной СДР на полную стоимость путевки. д73 (Договор продажи путевок)-к76 (СДР транзиная).
- По факту внесения работником денег в кассу оформляется ПКО со ссылкой на РПр (см. п.1.). д50-к73 (Договор продажи путевок).
- На основании акта выставленного филиалом оформляются входящие документы (ВхС, ВхА, ВСФ) по договору с филиалом, ОМУ "Турпутевка", транзитная СДР, на полную стоимость путевки. Проводка по ВхА: д76 (СДР транзитная)-к79 (Договор покупки путевок).
- Перечисление денежных средств филиалу оформляется ИПП со ссылкой на ВхС (см. п 3). д79(Договор покупки путевок)-к51.
Если работник оплачивает только часть стоимости путевки, а часть оплачивает предприятие, например за счет фонда потребления (86 счет), то РПр на продажу путевки и ПКО на ее оплату оформляется на сумму, оплачиваемую работником. Часть стоимости путевки, оплачиваемая за счет предприятия, таким образом остается в виде сальдо по дебету 76 счета на транзитной СДР. Проводка д86(СДР учета расходов фонда потребления) - к76(СДР транзитная) может быть оформлена двумя способами:
- отдельно по каждой сделке, оформляется как дополнительная проводка к соответствующему РПр или отдельным Жрн.
- одним общим Жрн по итогам месяца.
