Учет продаж билетной продукции
м (→Реализация билетной продукции) |
м (→Состав ОБК) |
||
| Строка 38: | Строка 38: | ||
=====Состав ОБК===== | =====Состав ОБК===== | ||
| + | ОБК формируется специальным образом: | ||
| + | *Бухгалтерские проводки указываются в документе явно как [[Товарные документы#Дополнительные проводки|дополнительные проводки]], которые замещают [[Схемы операций|схему операций]]. | ||
| + | *Строки документа служат исключительно для отражения в книге продаж и содержат только суммы, относящиеся к факту реализации (продажи). | ||
| + | |||
| + | Состав дополнительных проводок: | ||
;Продажи поездок: Несколько проводок вида дXX(XXX) к90(СДРМ) в разрезе [[Учет себестоимости|номенклатуры СДР по видам деятельности]]. | ;Продажи поездок: Несколько проводок вида дXX(XXX) к90(СДРМ) в разрезе [[Учет себестоимости|номенклатуры СДР по видам деятельности]]. | ||
:;Текущие продажи: | :;Текущие продажи: | ||
Версия 08:10, 20 июля 2011
Содержание |
Заполнение справочников
- Договоры
- Учет продаж билетной продукции ведется под договором с назначением "Выручка маршрутных перевозок" и свойством Срок действия. Поскольку по этому договору проводится по несколько документов в день, со временем анализ расчетов по нему начинает занимать заметное время. Рекомендуем периодически (раз в год или чаще) закрывать такой договор и оформлять новый.
- Виды операций
- При оформлении товарных документов по этим договорам применяется специальный вид операции с назначением "Выручка от продаж БП".
- ОМУ
- Служат исключительно для корректного формирования документов учета НДС и отражения реализации в книге продаж.
- Выручка
- ОМУ с видом "Доходы от реализации услуг". Отличаются только отношением к НДС
- Пример номенклатуры ОМУ:
- "Выручка ТОП" (не облагается НДС), "Выручка договорные" (облагается НДС).
- Выручка прочая
- Дополнительный специальный ОМУ с видом "Доходы внереализационные".
- Для редких случаев, когда БУЛ таксируется на фиктивный маршрут.
Документооборот на основе данных подсистемы билетная касса
Движение наличной выручки
Поступление выручки в кассу
С помощью специальной процедуры Tck30 формирование платежных документов за день ежедневно формируются платежные документы (ПКО) на сумму выручки по БУЛ. Для связи с договором "Выручка маршрутных перевозок" автоматически формируется товарный документ ВОД на соответствующую сумму. Схемы операций идентичны типовым схемам операций при реализации.
Отражение недостачи (денег в кассу сдано меньше, чем продано билетов)
Вместе с ПКО на поступление выручки автоматически оформляется платежный документ вида Входящие платежи прочие (ВхП) со списком работников, у которых была недостача и ссылкой на ВОД за данный день. Схема операций выглядит следующим образом.
Реализация билетной продукции
C помощью специальной процедуры Tck31 формирование ОБК за период, на основании данных учета выручки по путевым (билетно-учетным) листам оформляются товарные документы вида "Отчет билетной кассы" (ОБК). Формировать ОБК можно ежедневно или периодически, но не реже чем 1 раз за месяц.
Отражение реализации в ОБК
Разрез сальдирования на договоре называется "Поступления к распределению". Например, на счете 76. Должен иметь нулевое сальдо.
Обозначения
- Дг
- Договор (см. выше).
- СДРМ
- Учет доходов по маршрутам.
- СДР1
- Учет предоплат по картам.
- СДР2
- Учет проездных на счете 98.
- СДР3
- Учет излишков.
- СДР4
- Учет продаж карт (носителей).
- СДР5
- Учет собранного страхового сбора. Или договор. И таких СДР или договоров может быть несколько.
Состав ОБК
ОБК формируется специальным образом:
- Бухгалтерские проводки указываются в документе явно как дополнительные проводки, которые замещают схему операций.
- Строки документа служат исключительно для отражения в книге продаж и содержат только суммы, относящиеся к факту реализации (продажи).
Состав дополнительных проводок:
- Продажи поездок
- Несколько проводок вида дXX(XXX) к90(СДРМ) в разрезе номенклатуры СДР по видам деятельности.
- Текущие продажи
- д76(Дг) к90(СДРМ)
- В счет ранее полученной предоплаты
- По "электронным кошелькам", документам на несколько поездок (проездные и т.п.).
- д98(СДР1) к90(СДРМ)
- д98(СДР2) к90(СДРМ)
- Прочие продажи
-
- Излишки
- д76(Дг) к91(СДР3)
- Транспортные карты
- д76(Дг) к90(СДР4)
- Утеря БП
- д76(Дг) к90(СДРМ) - из спецмаршрута.
- Получение предоплаты
-
- Пополнение карт.
- д76(Дг) к98(СДР1)
- Проездные со сроком действия (месячные).
- д76(Дг) к98(СДР2)
- Начисление страховых сборов
-
- д76(Дг) к76(СДР5 или Дг по страхованию).
Настройка
Настройка производится разработчиком. Следует сообщить разработчикам:
- Коды вышеперечисленных ОМУ.
- Виды перевозок, которым они соответствуют.
- Правила исчисления страховых сборов на маршрутных перевозках, например: 1% на ТОП (от общей суммы), 1.5 рубля за билет на межгороде (внутри общей суммы) и т.п.
- Коды СДР и договоров (СДРМ, СДР1-СДР5)
Списание билетной продукции
Одновременно с отражением выручки в ОБК нужно списать соответствующие билетную продукцию из операционной билетной кассы или подотчета. Складской учет билетной продукции ведется с помощью объектов ОМУ вида "Материалы" или отдельного вида "Билетная продукция". Списание оформляется обычными товарными документами вида ТОВ. Такие документы можно сформировать либо вручную либо автоматически с помощью специальной процедуры Tck32 формирование ТД о движении БП за период.
Реализация многоразовых проездных документов
Заполнение справочников
- Договоры
-
- Проездные
- Договоры реализации проездных контрагенту. В случае реализации проездных розничным покупателям договор оформляется по контрагенту "Розничный покупатель/продавец". Необходимо оформить специальный шаблон для оформления таких договоров.
- Залоговая стоимость
- Договоры учета расчетов по залоговой стоимости проездных и карт долговременного пользования. В наборе учетных разрезов для назначения "Расчеты по договору" должен быть указан разрез по 76 счету, специальное отношение к НДС - "Не имеет особенностей". Рекомендуется оформить специальный шаблон для оформления таких договоров.
- ОМУ
-
- Выручка за проездные
- Вид ОМУ "Доходы от реализации услуг". Отличаются отношением к НДС, сферой и сроком действия, т.е. где и в течение какого периода можно воспользоваться проездным документом.
- Залоговая стоимость
- Для оформления операций по залоговым суммам, вид ОМУ "Деньги", специальное отношение к НДС - "Не облагается".
- Передача карты (проездного) в собственность
- Для оформления операции передачи карты в собственность покупателя при неисполнении им залоговых обязательств, вид ОМУ "Доходы внереализационные".
- Статьи доходов и расходов
-
- Доходы будущих периодов по проездным
- Разрез учета доходов по СДР - по счету 98 "Доходы будущих периодов".
- Статья учета доходов от передачи карты в собственность покупателю
- Разрез учета доходов по СДР - по счету 91.
- Виды операций
-
- Продажа
- Обычный вид операций, используемый при оформлении исходящих товарных документов, тип "Зависит от документа".
Документооборот
Продажи проездных розничным покупателям оформляются с помощью ОБК. Обычно в целях упрощения в течении месяца оформляют два ОБК:
- на все проездные, проданные в конце месяца на следующий месяц.
- на все проездные, проданные в начале месяца на текущий месяц.
При оформлении ОБК указываются ОМУ выручки по проездным и СДР "Доходы будущих периодов по проездным". Страховой сбор, входящий в стоимость проездного, проводится в кредит договора со страховой компанией с помощью дополнительной проводки по документу (д62 Договор реализации проездных-к76 Договор со страховой). Второй дополнительной проводкой необходимо сторнировать сумму страхового из стоимости проездного (д62 Договор реализации проездных-к98 СДР Доходы будущих периодов по проездным, с минусом). Распределение сумм доходов по СДР "Доходы будущих периодов по проездным" на СДР по конкретным видам доходов оформляется в месяце, к которому относятся соответствующие проездные, с помощью Жрн.
Платежные документы на поступление денежных средств от реализации проездных в случае розничной продажи оформляются со ссылкой на ВОД по соответствующему договору.
При реализации проездных обычным контрагентам вместо ОБК оформляются стандартная цепочка документов реализации - ИсС, ИТН или ИАС, ИСФ.
Учет залоговой стоимости при реализации проездных и карт долговременного пользования
Пластиковые карты долговременного пользования или проездные (носители) могут передаваться покупателю под залог на возвратной основе. Учет залоговых сумм ведется на отдельных договорах по каждому контрагенту-покупателю. Обычно большая часть залоговой стоимости будет по истечении срока исковой давности (3 года) списана в доход предприятия. Чтобы облегчить учет, рекомендуем оформлять отдельный договор учета залоговой стоимости на каждый месяц по дате передачи карточек под залог, с тем чтобы через три года списать соответствующую сумму залога (она будет равна сальдо по договору) в доход предприятия и закрыть договор.
- При передаче карты под залог, на сумму залоговой стоимости покупателю выставляется ИсС (в случае розничной продажи - оформляется ВОД), вид операции "Продажа", ОМУ "Залоговая стоимость". Платежный документ на внесение покупателем залоговой суммы оформляется со ссылкой на этот товарный документ. Проводка по ПД: д50(51)-к76(Дг).
- При возврате покупателем карты, по соответствующему договору учета залоговой стоимости оформляется ИОД, вид операции "Продажа", ОМУ - "Залоговая стоимость". Платежный документ на возврат суммы залога оформляется со ссылкой на этот ИОД, проводка д76(Дг)-к50(51).
- При невыполнении покупателем условий залога (утеря или порча карты, истечение срока исковой давности), залоговая стоимость списывается в доход предприятия, а карта переходит в собственность покупателя. Эта операция оформляется с помощью документа ППр с видом операции "Продажа", ОМУ "Передача карты в собственность". Проводка д76(Дг)-к91(СДР).
При расчетах с обычными (не розничными) контрагентами входящее платежное поручение (ВПП) от покупателя может одновременно ссылаться на оба счета (стоимости проезда и залоговой стоимости). Других товарных документов по залоговой стоимости кроме ИсС - не оформляется. Т.к. обычно при возврате носителей (пластиковых карт) их залоговая стоимость не возвращается, а учитывается при расчетах за следующие проездные, то для учета возврата носителей можно оформлять исходящие счета по договорам залоговой стоимости с отрицательными суммами и количеством, с тем чтобы ссылаться на них в ВПП от покупателя при последующих расчетах за проездные.
Касса автостанции
Документооборот полностью идентичен вышеприведенному документообороту, но все документы вводятся вручную. В отношении залоговой стоимости проездных, продаваемых на конечных станциях - следует применять ровно ту же схему, что и при обычной реализации контрагентам, но за двумя отличиями:
- Вместо ИсС оформлять ВОД (физически никакого счета нет)
- Следует использовать отдельный обобщенный договор "Залоговая стоимость" с контрагентом "Розничный покупатель".
