Специальные документы по учету НДС

Версия 14:46, 21 апреля 2009

Классификация специальных документов по учету НДС (СДУНДС)

Собственно СДУНДС

Документы, необходимые для учета моментов оплаты и реализации, в целях правильного начисления НДС и своевременного применения вычетов по НДС. Различаются [[Виды операций|видами операций}] со специальными назначениями:

• По договорам продажи:
  • НДС в реализации. Применяются в случае дебиторской задолженности при принятии расходов по кассовому методу (а не пометоду начисления (по отгрузке)).
    • НДС в реализации: коррекция (-). Формируются в случае образования дебиторской задолженности. Например: отгрузка без предоплаты, возврат денег с образованием задолженности.
    • НДС в реализации: начисление (+). Погашение дебиторской задолженности: возврат отгрузки без предоплаты, постоплата, списание дебиторской задолженности.
  • НДС в предоплате. Формируются в случае кредиторской задолженности.
    • НДС в предоплате: коррекция (-). Погашение кредиторской задолженности: отгрузка в счет предоплаты.
    • НДС в предоплате: начисление (+). Образование кредиторской задолженности: предоплата, переплата, возврат отгрузки с образованием задолженности.
    • НДС в предоплате: возврат (-). Возврат предоплаты (переплаты).
• По договорам покупки.
  • НДС уплаченный. Формируются при кредиторской задолженности.
    • НДС уплаченный: коррекция (-). Образование кредиторской задолженности: отгрузка без предоплаты, возврат денег с образованием задолженности (на величину задолженности).
    • НДС уплаченный: начисление (+). Погашение кредиторской задолженности: постоплата, возврат отгрузки без предоплаты.

См. описание схем операций.

Документы, заменяющие "обычные" счета-фактуры

Необходимость в их формировании возникает, например, по договорам, отражающим взаимоотношения между филиалами, по которым необходимо вести учет НДС, но счета-фактуры как таковые не выставляются. Проводки по таким документам полностью аналогичны проводкам по счетам-фактурам (д68-к19 на сумму НДС к вычету для входящих документов и д90-к68 для исходящих). СДУНДС формируются перед закрытием месяца. Предварительно нужно убедиться в корректности оформления первичных документов с помощью специальных отчетов "ChVAT Расхождения в документах отгрузки и учета НДС за период" и "UnMDA Недооформленные сделки на дату". Только после формирования СДУНДС за месяц имеет смысл формировать книги покупок и продаж. После того как СДУНДС сформированы, исправления в товарных и платежных документах задним числом (в том числе и в закрытом месяце) можно вносить только при условии последующего удаления СДУНДС по соответствующему договору и их формирования заново (локальное меню на договоре). Пользователь, вносящий исправления в первичные документы задним числом при сформированных СДУНДС получит соответствующее сообщение. Разумеется, книги покупок и продаж после переформирования СДУНДС также подлежат переформированию.

Контроль необходимости формирования (переформирования) СДУНДС

Автоматизированный контроль выполняется при досчете лицевых счетов договоров за прошлые месяцы, а также при закрытии месяца. Для проверки используется специальный учетный разрез с назначением "Необходимо переформирование СДУНДС". В случае необходимости формирования (переформирования) СДУНДС формируются специальные проводки по этому разрезу в лицевом счете соответствующего договора (только в открытом месяце).

Книги покупок и продаж

Порядок определения факта получения предоплаты (аванса)

Как известно, при получении предоплаты следует начислить НДС и сделать соответствующую запись в книге продаж. Факт получения предоплаты определяется автоматически с учетом следующих обстоятельств:

• Факт получения предоплаты определяется для каждого платежного документа, а также каждого товарного документа на возврат товара (работ, услуг) поставщику;
• Предоплата есть величина изменения (связанного с проведением в учете данного документа) кредитового сальдо расчетов по договору. Рассмотрим это на примере:
  1. Поступает оплата от покупателя на сумму 200 рублей (платежный документ - ВПП);
  2. Сальдо расчетов по договору до проведения ВПП - дебетовое в размере 130 рублей;
  3. Очевидно, после проведения ВПП сальдо расчетов станет кредитовым в размере 70 рублей. Именно 70 рублей и есть предоплата.

Обратите внимание, что при определении факта получения предоплаты имеет значение величина сальдо на момент до документа (подробнее о правилах упорядочивания документов по договору).