Учет продаж билетной продукции

Версия 08:54, 27 июня 2014

Заполнение справочников

Договоры

Учет продаж билетной продукции ведется под договором с назначением "Выручка маршрутных перевозок" и свойством Срок действия. Поскольку по этому договору проводится по несколько документов в день, со временем анализ расчетов по нему начинает занимать заметное время. Рекомендуем периодически (раз в год или чаще) закрывать такой договор и оформлять новый.

Виды операций

При оформлении товарных документов по этим договорам применяется специальный вид операции с назначением "Выручка от продаж БП".

ОМУ

Служат исключительно для корректного формирования документов учета НДС и отражения реализации в книге продаж.

Выручка

ОМУ с видом "Доходы от реализации услуг". Отличаются только отношением к НДС

Пример номенклатуры ОМУ:

"Выручка ТОП" (не облагается НДС), "Выручка договорные" (облагается НДС).

Выручка прочая

Дополнительный специальный ОМУ с видом "Доходы внереализационные".

Для редких случаев, когда БУЛ таксируется на фиктивный маршрут (не облагается НДС).

Документооборот на основе данных подсистемы билетная касса

Движение наличной выручки

Поступление выручки в кассу

С помощью специальной процедуры Tck30 формирование платежных документов за день ежедневно формируются платежные документы (ПКО) на сумму выручки по БУЛ. Для связи с договором "Выручка маршрутных перевозок" автоматически формируется товарный документ ВОД на соответствующую сумму. Схемы операций идентичны типовым схемам операций при реализации.

Отражение недостачи (денег в кассу сдано меньше, чем продано билетов)

Вместе с ПКО на поступление выручки автоматически оформляется платежный документ вида Входящие платежи прочие (ВхП) со списком работников, у которых была недостача и ссылкой на ВОД за данный день. Схема операций выглядит следующим образом.

Реализация билетной продукции

C помощью специальной процедуры Tck31 формирование ОБК за период, на основании данных учета выручки по путевым (билетно-учетным) листам оформляются товарные документы вида "Отчет билетной кассы" (ОБК). Формировать ОБК можно ежедневно или периодически, но не реже чем 1 раз за месяц.

Отражение реализации в ОБК

Разрез сальдирования на договоре называется "Поступления к распределению". Например, на счете 76. Должен иметь нулевое сальдо.

Обозначения

Дг

Договор (см. выше).

СДРМ

Учет доходов по маршрутам.

СДР1

Учет предоплат по картам. Или договор (учет по счету 76).

СДР2

Учет проездных на счете 98.

СДР3

Учет излишков.

СДР4

Учет продаж карт (носителей).

СДР5

Учет собранного страхового сбора. Или договор. И таких СДР или договоров может быть несколько.

Состав ОБК

ОБК формируется специальным образом:

• Бухгалтерские проводки указываются в документе явно как дополнительные проводки, которые замещают схему операций.
• Строки документа служат исключительно для отражения в книге продаж и содержат только суммы, относящиеся к факту реализации (продажи).

Состав дополнительных проводок:

Продажи поездок

Несколько проводок вида дXX(XXX) к90(СДРМ) в разрезе номенклатуры СДР по видам деятельности.

Текущие продажи

д76(Дг) к90(СДРМ)

В счет ранее полученной предоплаты

По "электронным кошелькам", документам на несколько поездок (проездные и т.п.).

д76(СДР1) к90(СДРМ)

д98(СДР2) к90(СДРМ)

Прочие продажи

Излишки

д76(Дг) к91(СДР3)

Транспортные карты

д76(Дг) к90(СДР4)

Утеря БП

д76(Дг) к90(СДРМ) - из спецмаршрута.

Получение предоплаты

Пополнение карт.

д76(Дг) к76(СДР1)

Проездные со сроком действия (месячные).

д76(Дг) к98(СДР2)

Начисление страховых сборов

д76(Дг) к76(СДР5 или Дг по страхованию) по страхованию текущих продаж.

д76(СДР1) к76(СДР5 или Дг по страхованию) по страхованию проезда с оплатой по картам.

Настройка

Настройка производится разработчиком. Следует сообщить разработчикам:

• Коды вышеперечисленных ОМУ.
• Виды перевозок, которым они соответствуют.
• Правила исчисления страховых сборов на маршрутных перевозках, например: 1% на ТОП (от общей суммы), 1.5 рубля за билет на межгороде (внутри общей суммы) и т.п.
• Коды СДР и договоров (СДРМ, СДР1-СДР5)

Примеры

Рассмотрим операции в части формирования бухгалтерских проводок и отражения в книге продаж:

Текущие продажи

Стоимость проезда состоит из двух частей:

Выручка предприятия

• Сумма отражается в строках ТД в разрезе номенклатуры ОМУ "Выручка".
• В дополнительных проводках сумма отражена как д76(Дг) к90(СДРМ) в разрезе номенклатуры СДРМ по видам деятельности.

Страховые сборы

• В строках документа не отражаются, поскольку не являются реализацией и не должны попадать в книгу продаж.
• В дополнительных проводках сумма отражена как д76(Дг) к76(СДР5 или Дг по страхованию).

Проезд по картам

Стоимость проезда состоит из двух частей:

Выручка предприятия

• Сумма отражается в строках ТД в разрезе номенклатуры ОМУ "Выручка".
• В дополнительных проводках сумма отражена как д76(СДР1) к90(СДРМ) в разрезе номенклатуры СДРМ по видам деятельности.

Страховые сборы

• В строках документа: не отражается, поскольку не являются реализацией и не должны попадать в книгу продаж.
• В дополнительных проводках: д76(СДР1) к76(СДР5 или Дг по страхованию).

Пополнение карт

• В строках ТД не отражается, поскольку являются не реализацией, а всего лишь предоплатой.
• В доппроводках: д76(Дг) к76(СДР1).

Излишки

• В строках документа не отражается, поскольку не является реализацией и не должна попадать в книгу продаж.
• В дополнительных проводках сумма отражена как д76(Дг) к91(СДР3).

Недостача (утеря) билетной продукции

• В строках документа: ОМУ "Выручка прочая".
• В дополнительных проводках: д76(Дг) к90(СДРМ) - из спецмаршрута.

Списание билетной продукции

Одновременно с отражением выручки в ОБК нужно списать соответствующие билетную продукцию из операционной билетной кассы или подотчета. Складской учет билетной продукции ведется с помощью объектов ОМУ вида "Материалы" или отдельного вида "Билетная продукция". Списание оформляется обычными товарными документами вида ТОВ. Такие документы можно сформировать либо вручную либо автоматически с помощью специальной процедуры Tck32 формирование ТД о движении БП за период.

Реализация многоразовых проездных документов

Заполнение справочников

Договоры

Проездные

Договоры реализации проездных контрагенту. В случае реализации проездных розничным покупателям договор оформляется по контрагенту "Розничный покупатель/продавец". Необходимо оформить специальный шаблон для оформления таких договоров.

Залоговая стоимость

Договоры учета расчетов по залоговой стоимости проездных и карт долговременного пользования. В наборе учетных разрезов для назначения "Расчеты по договору" должен быть указан разрез по 76 счету, специальное отношение к НДС - "Не имеет особенностей". Рекомендуется оформить специальный шаблон для оформления таких договоров.

ОМУ

Выручка за проездные

Вид ОМУ "Доходы от реализации услуг". Отличаются отношением к НДС, сферой и сроком действия, т.е. где и в течение какого периода можно воспользоваться проездным документом.

Залоговая стоимость

Для оформления операций по залоговым суммам, вид ОМУ "Деньги", специальное отношение к НДС - "Не облагается".

Передача карты (проездного) в собственность

Для оформления операции передачи карты в собственность покупателя при неисполнении им залоговых обязательств, вид ОМУ "Доходы внереализационные".

Статьи доходов и расходов

Доходы будущих периодов по проездным

Разрез учета доходов по СДР - по счету 98 "Доходы будущих периодов".

Статья учета доходов от передачи карты в собственность покупателю

Разрез учета доходов по СДР - по счету 91.

Виды операций

Продажа

Обычный вид операций, используемый при оформлении исходящих товарных документов, тип "Зависит от документа".

Документооборот

Продажи проездных розничным покупателям оформляются с помощью ОБК. Обычно в целях упрощения в течении месяца оформляют два ОБК:

1. на все проездные, проданные в конце месяца на следующий месяц.
2. на все проездные, проданные в начале месяца на текущий месяц.

При оформлении ОБК указываются ОМУ выручки по проездным и СДР "Доходы будущих периодов по проездным". Страховой сбор, входящий в стоимость проездного, проводится в кредит договора со страховой компанией с помощью дополнительной проводки по документу (д62 Договор реализации проездных-к76 Договор со страховой). Второй дополнительной проводкой необходимо сторнировать сумму страхового из стоимости проездного (д62 Договор реализации проездных-к98 СДР Доходы будущих периодов по проездным, с минусом). Распределение сумм доходов по СДР "Доходы будущих периодов по проездным" на СДР по конкретным видам доходов оформляется в месяце, к которому относятся соответствующие проездные, с помощью Жрн.

Платежные документы на поступление денежных средств от реализации проездных в случае розничной продажи оформляются со ссылкой на ВОД по соответствующему договору.

При реализации проездных обычным контрагентам вместо ОБК оформляются стандартная цепочка документов реализации - ИсС, ИТН или ИАС, ИСФ.

Учет залоговой стоимости при реализации проездных и карт долговременного пользования

Пластиковые карты долговременного пользования или проездные (носители) могут передаваться покупателю под залог на возвратной основе. Учет залоговых сумм ведется на отдельных договорах по каждому контрагенту-покупателю. Обычно большая часть залоговой стоимости будет по истечении срока исковой давности (3 года) списана в доход предприятия. Чтобы облегчить учет, рекомендуем оформлять отдельный договор учета залоговой стоимости на каждый месяц по дате передачи карточек под залог, с тем чтобы через три года списать соответствующую сумму залога (она будет равна сальдо по договору) в доход предприятия и закрыть договор.

• При передаче карты под залог, на сумму залоговой стоимости покупателю выставляется ИсС (в случае розничной продажи - оформляется ВОД), вид операции "Продажа", ОМУ "Залоговая стоимость". Платежный документ на внесение покупателем залоговой суммы оформляется со ссылкой на этот товарный документ. Проводка по ПД: д50(51)-к76(Дг).
• При возврате покупателем карты, по соответствующему договору учета залоговой стоимости оформляется ИОД, вид операции "Продажа", ОМУ - "Залоговая стоимость". Платежный документ на возврат суммы залога оформляется со ссылкой на этот ИОД, проводка д76(Дг)-к50(51).
• При невыполнении покупателем условий залога (утеря или порча карты, истечение срока исковой давности), залоговая стоимость списывается в доход предприятия, а карта переходит в собственность покупателя. Эта операция оформляется с помощью документа ППр с видом операции "Продажа", ОМУ "Передача карты в собственность". Проводка д76(Дг)-к91(СДР).

При расчетах с обычными (не розничными) контрагентами входящее платежное поручение (ВПП) от покупателя может одновременно ссылаться на оба счета (стоимости проезда и залоговой стоимости). Других товарных документов по залоговой стоимости кроме ИсС - не оформляется. Т.к. обычно при возврате носителей (пластиковых карт) их залоговая стоимость не возвращается, а учитывается при расчетах за следующие проездные, то для учета возврата носителей можно оформлять исходящие счета по договорам залоговой стоимости с отрицательными суммами и количеством, с тем чтобы ссылаться на них в ВПП от покупателя при последующих расчетах за проездные.

Касса автостанции

Документооборот полностью идентичен вышеприведенному документообороту, но все документы вводятся вручную. В отношении залоговой стоимости проездных, продаваемых на конечных станциях - следует применять ровно ту же схему, что и при обычной реализации контрагентам, но за двумя отличиями:

• Вместо ИсС оформлять ВОД (физически никакого счета нет)
• Следует использовать отдельный обобщенный договор "Залоговая стоимость" с контрагентом "Розничный покупатель".

Реализация чужих билетов

Заполнение справочников

Договоры

Реализация чужих билетов

Счет 76. Отдельный договор для каждого контрагента, чьи билеты мы реализуем. Тип договора - "Покупка". Чтобы можно было принимать деньги от розничного покупателя (как оно и происходит на самом деле) в свойстве договора 7320 "Платежные агенты" нужно указать контрагента "Розничный покупатель/продавец". Рекомендуем оформить для таких договоров отдельный шаблон, свойство 7320 заполнить в нем.

Агентский договор

Продажа наших услуг по реализации билетов. Счет 62. Отдельный договор для каждого контрагента, чьи билеты мы реализуем. Тип договора - "Продажа". Рекомендуется оформить отдельный шаблон для подобных договоров.

СДР

Доходы от реализации услуг по продаже чужих билетов

Счет 90.

ОМУ

Услуга по реализации чужих билетов

Агентское или комиссионное (в зависимости от условий договора на реализацию чужих билетов) вознаграждение. ОМУ с видом "Доходы от реализации услуг".

Документооборот

1. Собранные деньги за чужие билеты в составе общей выручки приходуются по договору "Выручка от маршрутных перевозок" в общем порядке: ПКО со ссылкой на ВОД по договору "Выручка от маршрутных перевозок", проводка д50(Касса)-к62(Договор).
2. Оформляется взаимозачет на сумму стоимости проданных чужих билетов между договорами "Выручка от маршрутных перевозок" и "Реализация чужих билетов". Для этого оформляются ИОД по договору "Выручка от маршрутных перевозок" и ВОД на ту же сумму по договору реализации чужих билетов. Взаимозачет оформляется с помощью ВПК, ссылка на ИОД по догору выручки от маршрутных перевозок с "минусом" и ссылка на ВОД по договору реализации чужих билетов с "плюсом".
3. На сумму выручки за чужие билеты по договору реализации чужих билетов оформляется ИОД. В целях упрощения можно оформлять один документ на месяц, сумму документа подкорректировать по итогам месяца.
4. На процент от собранной выручки по итогам месяца:
   1. По договору "Продажа наших услуг по реализации билетов" выставляются документы ИсС, ИСА, ИСФ (д62 договор - к90 СДР учета доходов от продажи).
   2. Оформляется взаимозачет между договорами "Продажа наших услуг по реализации билетов" и "Реализация чужих билетов": ВПК, ссылка на ИсС по агентскому договору с плюсом, ссылка на ВОД по договору реализации чужих билетов с "минусом".
5. Оставшаяся сумма передается контрагенту платежным документом (ИПП при перечислении на расчетный счет, РКО при передаче наличных, ИПК в случае взаимозачета) со ссылками на вышеупомянутый ИОД по договору реализации чужих билетов.

Реализация наших билетов сторонними автовокзалами и кассами

Заполнение справочников

На каждого контрагента оформляется два договора:

Агентский договор

Договор покупки услуги по реализации наших билетов в чужих кассах. Счет 60. Рекомендуется оформить для этой цели отдельный шаблон договоров.

Договор учета выручки за проданные на стороне билеты

Тип - Продажа, счет 76.

Документооборот

1. Для сальдирования расчетов по договору учета выручки за проданные на стороне билеты оформляется ВОД на сумму 0.00.
2. Реализация билетов сторонними кассами оформляется обычным образом с помощью документа ОБК, с ВО "Продажа" по основному договору учета выручки от маршрутных перевозок (см. п. Отражение реализации в ОБК) (д62-к90). На основании ОБК формируется соответствующий счет-фактура ("F9 - Связанные документы - Формирование").
3. Оформляется взаимозачет между основным договором учета выручки от маршрутных перевозок и договором учета выручки за проданные на стороне билеты: ВПК, ссылки на ОБК по основному договору учета выручки с "плюсом" и на нулевой ВОД по договору учета выручки за проданные на стороне билеты - с "минусом" (д76-к62).
4. При поступлении денег от контрагента (на сумму стоимости проданных билетов за вычетом агентского вознаграждения) оформляется платежный документ (ВПП) со ссылкой на нулевой ВОД по договору учета выручки за проданные на стороне билеты: д51(р/с)-к76(Договор).
5. На основании выставленных нам документов на сумму агентского вознаграждения за проданные билеты по агентскому договору оформляется цепочка документов ВхС-ВхА-ВСФ (д20-к60).
6. Оформляется взаимозачет между агентским договором и договором учета выручки за проданные на стороне билеты на сумму агентского вознаграждения: ИПК, ссылка на ВхС из п.3 со знаком "плюс" и ссылка на нулевой ВОД по договору учета выручки за проданные на стороне билеты со знаком "минус".