Специальные документы по учету НДС

Материал из AutoPark
(Различия между версиями)
Перейти к: навигация, поиск
(Новая: Специальные документы по учету НДС (СДУНДС) представляют из себя: ==Записи книги покупок/продаж для уч...)
 
(→Ошибки при формировании СДУНДС)
 
(не показаны 32 промежуточные версии 2 участников)
Строка 1: Строка 1:
−
Специальные документы по учету НДС (СДУНДС) представляют из себя:
+
==Классификация специальных документов по учету НДС (СДУНДС)==
−
==Записи книги покупок/продаж для учета оплаты/отгрузки для целей своевременного применения вычетов==
+
===Собственно СДУНДС===
−
Например - начисление НДС по авансам полученным (ВО 652), формируется проводка д62-к68 на сумму НДС в авансе.
+
Документы, необходимые для учета моментов оплаты и реализации, в целях правильного начисления [[НДС]] и своевременного применения вычетов по НДС. Различаются [[Виды операций|видами операций]] со специальными [[Понятия, обозначаемые записями файлов (отношений) базы данных|назначениями]]. При формировании СДУНДС действует принцип парности - первыми формируются СДУНДС при образовании дебиторской или кредиторской задолженности, а при последующем ее полном или частичном погашении - соответствующие им парные СДУНДС:
−
Применение вычетов в счет ранее полученного баланса (ВО 653) - формируется обратная проводка д68-к62.
+
 
−
==Документы учета НДС по сделкам, в которых нет полноценного счета-фактуры==
+
;По [[Договоры|договорам]] продажи:
 +
:;НДС в предоплате: Формируются в случае кредиторской задолженности. Образуют проводки на сумму НДС в лицевом счете соответствующего [[Договоры|договора]] между разрезами с назначениями "НДС накопление" (счет 68) и "НДС в предоплате" (счет 62).
 +
::;''НДС в предоплате: начисление (+)'': Образование кредиторской задолженности: предоплата, переплата, возврат отгрузки с образованием задолженности. (д62-к68).
 +
::;''НДС в предоплате: коррекция (-)'': Погашение кредиторской задолженности: отгрузка в счет предоплаты. (д68-к62).
 +
::;''НДС в предоплате: возврат (-)'': Погашение кредиторской задолженности: возврат предоплаты (переплаты). (д68-к62).
 +
:;НДС в реализации: Применяются в случае дебиторской задолженности при принятии расходов по ''кассовому методу'' (а не по ''методу начисления'' (по отгрузке)). С 2006 проводки по таким СДУНДС не формируются.
 +
::;''НДС в реализации: коррекция (-)'': Формируются в случае образования дебиторской задолженности. Например: отгрузка без предоплаты, возврат денег с образованием задолженности.
 +
::;''НДС в реализации: начисление (+)'': Погашение дебиторской задолженности: возврат отгрузки без предоплаты, постоплата, списание дебиторской задолженности.
 +
;По договорам покупки:
 +
:;НДС уплаченный: Формируются при кредиторской задолженности. С 2006 проводки по таким СДУНДС не формируются.
 +
::;''НДС уплаченный: коррекция (-)'': Образование кредиторской задолженности: отгрузка без предоплаты, возврат денег с образованием задолженности (на величину задолженности).
 +
::;''НДС уплаченный: начисление (+)'': Погашение кредиторской задолженности: постоплата, возврат отгрузки без предоплаты.
 +
 
 +
===Документы, заменяющие "обычные" счета-фактуры===
 +
Необходимость в их формировании возникает, например, по договорам, отражающим [[Договоры#7324|взаимоотношения между филиалами]], по которым необходимо вести учет НДС, но счета-фактуры как таковые не выставляются.
 
Проводки по таким документам полностью аналогичны проводкам по счетам-фактурам (д68-к19 на сумму НДС к вычету для входящих документов и д90-к68 для исходящих).
 
Проводки по таким документам полностью аналогичны проводкам по счетам-фактурам (д68-к19 на сумму НДС к вычету для входящих документов и д90-к68 для исходящих).
 
СДУНДС формируются перед [[Закрытие месяца|закрытием месяца]]. Предварительно нужно убедиться в корректности оформления первичных документов с помощью специальных отчетов "ChVAT Расхождения в документах отгрузки и учета НДС за период" и "UnMDA Недооформленные сделки на дату".
 
СДУНДС формируются перед [[Закрытие месяца|закрытием месяца]]. Предварительно нужно убедиться в корректности оформления первичных документов с помощью специальных отчетов "ChVAT Расхождения в документах отгрузки и учета НДС за период" и "UnMDA Недооформленные сделки на дату".
 
Только после формирования СДУНДС за месяц имеет смысл формировать [[книги покупок и продаж]].
 
Только после формирования СДУНДС за месяц имеет смысл формировать [[книги покупок и продаж]].
−
После того как СДУНДС сформированы, исправления в [[Товарные документы|товарных]] и [[Платежные документы|платежных]] документах задним числом (в том числе и в закрытом месяце) можно вносить только при условии последующего удаления СДУНДС по соответствующему [[Договоры|договору]] и их формирования заново (локальное меню на договоре). Пользователь, вносящий исправления в первичные документы задним числом при сформированных СДУНДС получит соответствующее сообщение. Разумеется, [[книги покупок и продаж]] после переформирования СДУНДС также подлежат переформированию.
+
После того как СДУНДС сформированы, исправления в [[Товарные документы|товарных]] и [[Платежные документы|платежных]] документах задним числом (в том числе и в закрытом месяце) будут приводить к необходимости переформирования (удаления и формирования заново) СДУНДС по соответствующему [[Договоры|договору]] (локальное меню на договоре). Разумеется, [[книги покупок и продаж]] после переформирования СДУНДС также подлежат переформированию.
 +
 
 +
==Контроль необходимости формирования (переформирования) СДУНДС==
 +
Автоматизированный контроль выполняется при досчете лицевых счетов [[Договоры|договоров]] за прошлые месяцы, а также при [[Закрытие месяца|закрытии месяца]]. Для проверки используется специальный признак, который сбрасывается при модификации первичных документов по договору и устанавливается при формировании СДУНДС.
 +
 
 +
==Книги покупок и продаж==
 +
===Порядок определения факта получения предоплаты (аванса)===
 +
Как известно, при получении предоплаты следует начислить НДС и сделать соответствующую запись в книге продаж. Факт получения предоплаты определяется <b>автоматически</b> с учетом следующих обстоятельств:
 +
*Факт получения предоплаты определяется для <b>каждого</b> платежного документа, а также каждого товарного документа на возврат товара (работ, услуг) поставщику;
 +
*Предоплата есть величина <b>изменения</b> (связанного с проведением в учете данного документа) <b>кредитового</b> сальдо расчетов по договору. Рассмотрим это на примере:
 +
*#Поступает оплата от покупателя на сумму 200 рублей (платежный документ - ВПП);
 +
*#Сальдо расчетов по договору до проведения ВПП - дебетовое в размере 130 рублей;
 +
*#Очевидно, после проведения ВПП сальдо расчетов станет кредитовым в размере 70 рублей. Именно 70 рублей и есть предоплата.
 +
 
 +
Обратите внимание, что при определении факта получения предоплаты имеет значение величина сальдо <b>на момент до документа</b> ([[Бухгалтер по учету расчетов (инструкция пользователя)#История баланса по договору|подробнее о правилах упорядочивания документов по договору]]).
 +
 
 +
Если сальдо на начало дня и на конец дня одинаковое, то его изменения в течении дня не считаются фактами предоплаты (т.е. если в вышеприведенном примере на дату ВПП будет отгрузка на сумму 200 рублей, то факта предоплаты не будет).
 +
 
 +
==Схемы операций СДУНДС (ДПк, ДПр)==
 +
*ДПр. [[Виды операций|Вид операции]] с [[Понятия, обозначаемые записями файлов (отношений) базы данных|назначением]] "НДС в предоплате: начисление (+)"
 +
{{P_AcMthL
 +
| name=НДС в предоплате: начисление (+)
 +
| CirSrc=cs_MDoc
 +
| cVAT=cvat_Not
 +
| aVAT=+
 +
| dbtObject=amo_Contract
 +
| dbtApport=ck_MoneyOnly
 +
| dbtACPrp=acp_Nothing
 +
| dbtAcCut=НДС в предоплате
 +
| crdObject=amo_Contract
 +
| crdApport=ck_MoneyOnly
 +
| crdACPrp=acp_Nothing
 +
| crdAcCut=НДС накопление
 +
}}
 +
*ДПр. НДС в предоплате: коррекция (-)
 +
{{P_AcMthL
 +
| name=НДС в предоплате: коррекция (-)
 +
| CirSrc=cs_MDoc
 +
| cVAT=cvat_Not
 +
| aVAT=+
 +
| dbtObject=amo_Contract
 +
| dbtApport=ck_MoneyOnly
 +
| dbtACPrp=acp_Nothing
 +
| dbtAcCut=НДС накопление
 +
| crdObject=amo_Contract
 +
| crdApport=ck_MoneyOnly
 +
| crdACPrp=acp_Nothing
 +
| crdAcCut=НДС в предоплате
 +
}}
 +
 
 +
*ДПр. НДС в предоплате: возврат (-)
 +
{{P_AcMthL
 +
| name=
 +
| CirSrc=cs_MDoc
 +
| cVAT=cvat_Not
 +
| aVAT=+
 +
| dbtObject=amo_Contract
 +
| dbtApport=ck_MoneyOnly
 +
| dbtACPrp=acp_Nothing
 +
| dbtAcCut=НДС накопление
 +
| crdObject=amo_Contract
 +
| crdApport=ck_MoneyOnly
 +
| crdACPrp=acp_Nothing
 +
| crdAcCut=НДС в предоплате
 +
}}
 +
 
 +
*ДПр. НДС в реализации: коррекция (-)
 +
{{P_AcMthL
 +
| name=
 +
| CirSrc=cs_MDoc
 +
| cVAT=cvat_Not
 +
| aVAT=-
 +
| dbtObject=amo_Contract
 +
| dbtApport=ck_MoneyOnly
 +
| dbtACPrp=acp_Nothing
 +
| dbtAcCut=НДС отложенный
 +
| crdObject=amo_Contract
 +
| crdApport=ck_MoneyOnly
 +
| crdACPrp=acp_Nothing
 +
| crdAcCut=НДС накопление
 +
}}
 +
 
 +
*ДПр. НДС в реализации: начисление (+)
 +
{{P_AcMthL
 +
| name=
 +
| CirSrc=cs_MDoc
 +
| cVAT=cvat_Not
 +
| aVAT=+
 +
| dbtObject=amo_Contract
 +
| dbtApport=ck_MoneyOnly
 +
| dbtACPrp=acp_Nothing
 +
| dbtAcCut=НДС отложенный
 +
| crdObject=amo_Contract
 +
| crdApport=ck_MoneyOnly
 +
| crdACPrp=acp_Nothing
 +
| crdAcCut=НДС накопление
 +
}}
 +
 
 +
*ДПк. НДС уплаченный: коррекция (-)
 +
{{P_AcMthL
 +
| name=
 +
| CirSrc=cs_MDoc
 +
| cVAT=cvat_Allow
 +
| aVAT=-
 +
| dbtObject=amo_Contract
 +
| dbtApport=ck_MoneyOnly
 +
| dbtACPrp=acp_Nothing
 +
| dbtAcCut=НДС накопление
 +
| crdObject=amo_Contract
 +
| crdApport=ck_MoneyOnly
 +
| crdACPrp=acp_Math_VAT
 +
}}
 +
{{P_AcMthL
 +
| name=
 +
| CirSrc=cs_MDoc
 +
| cVAT=cvat_VATOnlyAllow
 +
| aNetto=-
 +
| dbtACPrp=acp_Nothing
 +
| dbtAcCut=Фиктивный
 +
| crdObject=amo_Contract
 +
| crdApport=ck_MoneyOnly
 +
| crdACPrp=acp_Nothing
 +
| crdAcCut=НДС по приобретенным ТМЦ, включенный в стоимость
 +
}}
 +
 
 +
*ДПк. НДС уплаченный: начисление (+)
 +
{{P_AcMthL
 +
| name=
 +
| CirSrc=cs_MDoc
 +
| cVAT=cvat_NotAllow
 +
| aVAT=+
 +
| dbtObject=amo_Contract
 +
| dbtApport=ck_MoneyOnly
 +
| dbtACPrp=acp_Nothing
 +
| dbtAcCut=НДС накопление
 +
| crdObject=amo_Contract
 +
| crdApport=ck_MoneyOnly
 +
| crdACPrp=acp_Nothing
 +
| crdAcCut=НДС по приобретенным ТМЦ для распределения
 +
}}
  
 +
==Проблемные ситуации==
 +
===Ошибки при формировании СДУНДС===
 +
;Попытка формирования СДУНДС (ВО XXX). Не найден соответствующий(-ие) СДУНДС (ВО YYY): Нарушен принцип парности СДУНДС. Возможные причины:
 +
:;По договору есть ТД с "отложенным" НДС:Ошибка нарушения парности СДУНДС возникает если инструкция по оформлению [[НДС#Отсрочка принятия к вычету НДС по ОС до принятия объекта "к учету"|Отсрочки принятия к вычету НДС по ОС до принятия объекта "к учету"]] не выполнена или выполнена с ошибками.
 +
:;Отношение договора к НДС изменилось не с начала действия договора:Например, по договору, который не был объектом обложения НДС, по какой-то причине начался учет НДС. Очевидно при этом может возникнуть нарушение принципа парности СДУНДС. Следует вместо исправления значения свойства договора [[Договоры#7327|7327 "Специальное отношение к НДС"]] старый договор закрыть и оформить новый с даты, с которой меняется отношение к НДС. Для переброски сальдо со старого договора на новый - оформить [[Бухгалтер по учету расчетов (инструкция пользователя)#Взаимозачет|взаимозачет]].
 +
:;Отношение договора к НДС изменилось задним числом:В случае обнаружения ошибки в описании договора в части отношения к учету НДС и исправления задним числом значения свойства договора или свойства соответствующего шаблона договора [[Договоры#7327|7327 "Специальное отношение к НДС"]] следует выполнить удаление сформированных СДУНДС по договору с даты начала действия договора и сформировать их заново.
 
[[Категория:Учет расчетов]]
 
[[Категория:Учет расчетов]]

Текущая версия на 17:18, 10 ноября 2014

Содержание

Классификация специальных документов по учету НДС (СДУНДС)

Собственно СДУНДС

Документы, необходимые для учета моментов оплаты и реализации, в целях правильного начисления НДС и своевременного применения вычетов по НДС. Различаются видами операций со специальными назначениями. При формировании СДУНДС действует принцип парности - первыми формируются СДУНДС при образовании дебиторской или кредиторской задолженности, а при последующем ее полном или частичном погашении - соответствующие им парные СДУНДС:

По договорам продажи
НДС в предоплате
Формируются в случае кредиторской задолженности. Образуют проводки на сумму НДС в лицевом счете соответствующего договора между разрезами с назначениями "НДС накопление" (счет 68) и "НДС в предоплате" (счет 62).
НДС в предоплате: начисление (+)
Образование кредиторской задолженности: предоплата, переплата, возврат отгрузки с образованием задолженности. (д62-к68).
НДС в предоплате: коррекция (-)
Погашение кредиторской задолженности: отгрузка в счет предоплаты. (д68-к62).
НДС в предоплате: возврат (-)
Погашение кредиторской задолженности: возврат предоплаты (переплаты). (д68-к62).
НДС в реализации
Применяются в случае дебиторской задолженности при принятии расходов по кассовому методу (а не по методу начисления (по отгрузке)). С 2006 проводки по таким СДУНДС не формируются.
НДС в реализации: коррекция (-)
Формируются в случае образования дебиторской задолженности. Например: отгрузка без предоплаты, возврат денег с образованием задолженности.
НДС в реализации: начисление (+)
Погашение дебиторской задолженности: возврат отгрузки без предоплаты, постоплата, списание дебиторской задолженности.
По договорам покупки
НДС уплаченный
Формируются при кредиторской задолженности. С 2006 проводки по таким СДУНДС не формируются.
НДС уплаченный: коррекция (-)
Образование кредиторской задолженности: отгрузка без предоплаты, возврат денег с образованием задолженности (на величину задолженности).
НДС уплаченный: начисление (+)
Погашение кредиторской задолженности: постоплата, возврат отгрузки без предоплаты.

Документы, заменяющие "обычные" счета-фактуры

Необходимость в их формировании возникает, например, по договорам, отражающим взаимоотношения между филиалами, по которым необходимо вести учет НДС, но счета-фактуры как таковые не выставляются. Проводки по таким документам полностью аналогичны проводкам по счетам-фактурам (д68-к19 на сумму НДС к вычету для входящих документов и д90-к68 для исходящих). СДУНДС формируются перед закрытием месяца. Предварительно нужно убедиться в корректности оформления первичных документов с помощью специальных отчетов "ChVAT Расхождения в документах отгрузки и учета НДС за период" и "UnMDA Недооформленные сделки на дату". Только после формирования СДУНДС за месяц имеет смысл формировать книги покупок и продаж. После того как СДУНДС сформированы, исправления в товарных и платежных документах задним числом (в том числе и в закрытом месяце) будут приводить к необходимости переформирования (удаления и формирования заново) СДУНДС по соответствующему договору (локальное меню на договоре). Разумеется, книги покупок и продаж после переформирования СДУНДС также подлежат переформированию.

Контроль необходимости формирования (переформирования) СДУНДС

Автоматизированный контроль выполняется при досчете лицевых счетов договоров за прошлые месяцы, а также при закрытии месяца. Для проверки используется специальный признак, который сбрасывается при модификации первичных документов по договору и устанавливается при формировании СДУНДС.

Книги покупок и продаж

Порядок определения факта получения предоплаты (аванса)

Как известно, при получении предоплаты следует начислить НДС и сделать соответствующую запись в книге продаж. Факт получения предоплаты определяется автоматически с учетом следующих обстоятельств:

Обратите внимание, что при определении факта получения предоплаты имеет значение величина сальдо на момент до документа (подробнее о правилах упорядочивания документов по договору).

Если сальдо на начало дня и на конец дня одинаковое, то его изменения в течении дня не считаются фактами предоплаты (т.е. если в вышеприведенном примере на дату ВПП будет отгрузка на сумму 200 рублей, то факта предоплаты не будет).

Схемы операций СДУНДС (ДПк, ДПр)

Проводка НДС в предоплате: начисление (+)
Обороты Строка товарного документа,  0,  +,  0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет Договор, Только деньги, Указанный НДС в предоплате
Кредит Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
Проводка НДС в предоплате: коррекция (-)
Обороты Строка товарного документа,  0,  +,  0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
Кредит Договор, Только деньги, Указанный НДС в предоплате
Проводка
Обороты Строка товарного документа,  0,  +,  0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
Кредит Договор, Только деньги, Указанный НДС в предоплате
Проводка
Обороты Строка товарного документа,  0,  -,  0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет Договор, Только деньги, Указанный НДС отложенный
Кредит Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
Проводка
Обороты Строка товарного документа,  0,  +,  0, Недопустимо применение 'Способа учета НДС'
Специальное правило Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет Договор, Только деньги, Указанный НДС отложенный
Кредит Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
Проводка
Обороты Строка товарного документа,  0,  -,  0, Нетто и НДС в соответствии со 'Cпособом учета НДС'
Специальное правило Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
Кредит Договор, Только деньги, Запасы (НДС)
Проводка
Обороты Строка товарного документа,  -,  0,  0, Только НДС в соответствии со 'Cпособом учета НДС'
Специальное правило Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет Пустой, Пустая, Указанный Фиктивный
Кредит Договор, Только деньги, Указанный НДС по приобретенным ТМЦ, включенный в стоимость
Проводка
Обороты Строка товарного документа,  0,  +,  0, Безотносительно 'Cпособа учета НДС'
Специальное правило Пустое, Параметры оставить пустыми
Дебет Договор, Только деньги, Указанный НДС накопление
Кредит Договор, Только деньги, Указанный НДС по приобретенным ТМЦ для распределения

Проблемные ситуации

Ошибки при формировании СДУНДС

Попытка формирования СДУНДС (ВО XXX). Не найден соответствующий(-ие) СДУНДС (ВО YYY)
Нарушен принцип парности СДУНДС. Возможные причины:
По договору есть ТД с "отложенным" НДС
Ошибка нарушения парности СДУНДС возникает если инструкция по оформлению Отсрочки принятия к вычету НДС по ОС до принятия объекта "к учету" не выполнена или выполнена с ошибками.
Отношение договора к НДС изменилось не с начала действия договора
Например, по договору, который не был объектом обложения НДС, по какой-то причине начался учет НДС. Очевидно при этом может возникнуть нарушение принципа парности СДУНДС. Следует вместо исправления значения свойства договора 7327 "Специальное отношение к НДС" старый договор закрыть и оформить новый с даты, с которой меняется отношение к НДС. Для переброски сальдо со старого договора на новый - оформить взаимозачет.
Отношение договора к НДС изменилось задним числом
В случае обнаружения ошибки в описании договора в части отношения к учету НДС и исправления задним числом значения свойства договора или свойства соответствующего шаблона договора 7327 "Специальное отношение к НДС" следует выполнить удаление сформированных СДУНДС по договору с даты начала действия договора и сформировать их заново.
Источник — «http://www.autopark.ru/wiki/%D0%A1%D0%BF%D0%B5%D1%86%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%B4%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%8B_%D0%BF%D0%BE_%D1%83%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%83_%D0%9D%D0%94%D0%A1»
Личные инструменты
Пространства имён
Варианты
Действия
Навигация
Инструменты
Другие ресурсы